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Cómo calcular el Impuesto a las Ganancias

Impuestos

Con la suba de sueldos y la falta de actualización de los mínimos, cada vez son más los trabajadores que están alcanzados por el pago del Impuesto a las Ganancias.

Aquí vamos a ver cómo es ese cálculo para el caso de los empleados en relación de dependencia, sólo haremos una referencia a los autónomos (aunque la metodología similar, hay algunos valores diferentes). En otro artículo explicamos cómo pagar lo menos posible de este impuesto (ver Cómo pagar menos por el Impuesto a las Ganancias). 

Por año. Ganancias es un tributo anual, que los empleados van pagando mes a mes como un anticipo del pago final. El empleador (empresa, Estado u otros organismos) es sólo un intermediario que retiene el impuesto del sueldo y lo ingresa al fisco (Administración Federal de Ingresos Públicos –AFIP).

A lo largo del año, los valores se van acumulando, y al finalizar, se hace un cierre anual donde se abonan o se cobran las diferencias. Los trabajadores tienen tiempo hasta febrero del año siguiente para presentar una declaración jurada con el fin de modificar lo pagado.
Desde 2017, todos los empleados y jubilados tienen que presentar las deducciones por Internet, a través del Siradig, Formulario 572 web), el plazo es el 31 de enero del año siguiente (para el año 2016, excepcionalmente, se extiende hasta el 31 de marzo de 2017).

Cabe aclarar que el Impuesto a las Ganancias suma sólo aquellos ingresos que se cobran durante el año calendario (criterio de lo percibido). Es decir que, si el sueldo de diciembre y el segundo medio aguinaldo se cobran en enero, recién se toman en cuenta para el cálculo del año siguiente.

Procedimiento

El cálculo, que puede realizarse en la planilla Excel adjunta (descargar aquí), parte del sueldo bruto al cual se le restan las distintas deducciones permitidas.

En primer término, los aportes a la jubilación, la obra social y el INSSJP (Pami). Queda el sueldo neto.

En segundo lugar, el mínimo no imponible y la deducción especial para empleados en relación de dependencia (para los autónomos, este valor es menor).

En tercer término, las cargas de familia (cónyuge e hijos).

Por último, otras deducciones permitidas (intereses de créditos hipotecarios para vivienda única, remuneración y aportes al servicio doméstico, seguros de vida, gastos de salud, de sepelio, cuotas de medicina prepaga, alquileres, viáticos).

Medio aguinaldo. Siempre se incluye en el cómputo del ingreso bruto anual, salvo la exención expresa que el Gobierno decidió en algunas ocasiones, por decreto.

Los montos que se pueden deducir varían de un año a otro, según la normativa oficial.

Piso. Una vez que se realizan todas las deducciones, lo que queda es la base imponible del Impuesto a las Ganancias, o sea, el monto sobre el cual se va a cobrar el tributo.
Esto es lo que comúnmente se llama “el piso” a partir del cual se paga (algunos lo denominan, incorrectamente, mínimo no imponible).

Para calcular cuánto se paga de impuesto, a esa base imponible se le aplican las alícuotas. Ganancias tiene una escala progresiva de alícuotas (son mayores, cuanto más elevado el ingreso). La escala que está vigente desde 2017 computa un 5% para los primeros $ 20.000 de base imponible, 9% para los segundos $ 20.000, y así se va elevando. La alícuota máxima es de 35% (mirá Cómo es el Impuesto a las Ganancias en 2017).

 

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Comentarios

  1. Como estas Paula? Muchas gracias por tu aporte.
    Si tenemos ingresos tanto en relación de dependencia como de autónomos los tenemos que sumar o los calculamos por separado? Pregunto porque si los sumamos podríamos subir de escalón y alcanzar una alícuota que de otra manera no lo haríamos, y eso significaría que tenemos que pagar más.
    Gracias

    • Hola.
      En el Siradig sólo tenés que poner los ingresos en relación de dependencia.
      Si tenés ingresos como monotributista, no tenés que hacer nada más (la cuota del monotributo incluye Ganancias).
      Si son ingresos fuera del monotributo hay que pagar Ganancias como autónomo (en ese caso tenés que presentar declaración jurada anual). Consultá con un contador que te asesore en particular. Slds.

  2. Hola Paula, muchísimas gracias por la planilla, son de mucha utilidad. Te consulto, en la planilla de autónomos complete con el ingreso bruto anual, en la parte de gastos necesarios podría incluir todas las compras que hizo en el año correspondientes a su actividad o en esa parte va el iva saldo a pagar ? desde ya muchas gracias

    • Hola Danisa.
      Qué bueno que te sirva.
      Se pueden deducir todos los gastos necesarios para la actividad (el precio pagado, el tema del IVA se liquida en otro impuesto).
      Un saludo,

  3. Hola son las primeras veces q me descuentan el impuesto a las ganancias pero mi sueldo neto es menor al q le corresponde si estas casado y con dos hijos . que es mi caso tengo dos hijos de 9 y 17 años y estoy casado cuales serian los pasos para poder hacer la deduccion ?

    • Hola.
      para que tu empleador tenga en cuenta tus deducciones por carga de familias las tenés que informar mediante el Siradig (fijate que en la nota hay un link y un video tutorial).
      Sobre tu esposa, no siempre se puede deducir; corresponde solamente si ella no tiene ingresos (o si son inferiores a la ganancia mínima, unos 85.500 pesos al año). Si gana más que eso en su trabajo dependiente o no, no se puede deducir.
      Realmente, yo nunca digo que el mínimo de un trabajador casado y con dos hijos es xxx, porque esto depende de cada caso. Lo mismo con tu hijo mayor, lo podés deducir hasta el mes que cumpla 18 pero no después.
      Cargá los datos en el Siradig cuanto antes para no pagar de más. Un saludo,

  6. Hola. Le sagradezco mucho por la planilla, es extremadamente últil. Les consulto si sirve para calcular ganancias de Segunda Categoría.
    Saludos.

  7. HOLA NECESITARIA CONSULTAR COMO ES EL TEMA PARA LAS DEDUCCIONES PERSONALES, SI MI HIJO NACE ESTE MES Y LO DECLARO EN EL F 572 EL MES QUE VIENE , SE DEDUCE EL MONTO TOTAL ANUAL ($ 19 889) O SOLE EL PROPORCIONAL DESDE LA FECHA DE NACIMIENTO (O DE DECLARACION EN EL 572?) ? GRACIAS

    • Hola. Cuando lo cargues en el 572, tenés que poner la fecha de nacimiento y te van a tomar el proporcional desde ese momento (no importa cuándo lo declares en el formulario). Slds.

  9. A mí me estuvieron robando todo el 2014,en Impuesto a las Ganancias.Mi único comentario es que son unos ladrones.Estoy solicitando una tabla matemática para una jubilación bruta de 23000$.QUIERO UNA TABLA DE DESCUENTOS SEGÚN EL SUELDO JUBILATORIO BRUTO.EL RESTO DE DESCUENTOS LO HAGO YO.

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