Desde 2018, los plazos fijo, bonos, FCI y otras herramientas deberán pagar un gravamen del 5% o 15%. Mirá cómo quedan, en esta nota.
La reforma tributaria de fin de 2017 introdujo un impuesto especial a la renta financiera dentro de la ley de Ganancias que se comenzará a pagar, por primera vez, para el ejercicio 2018 que vence en junio de 2019.
De esta manera, instrumentos de ahorro o inversión que antes estaban exentos, ahora pasarán a tributar. Si tuvieras colocados en algunas de estas modalidades tendrás que tener en cuenta que deberás incluirlo en tus declaraciones juradas y tributar.
Empieza a regir el 1 de enero de 2018, así que todo lo que ganes a partir de ese momento estará alcanzado por el impuesto.
En términos generales, el impuesto a la renta se aplica sobre:
- Rendimientos (rentas o intereses) de depósitos a plazo fijo, títulos públicos, obligaciones negociables, cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión (FCI), títulos de fideicomios financieros o cualquier otro insstrumento financiero.
- Ganancia de capital (resultado de la venta) de títulos públicos, obligaciones negociables, cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión (FCI), títulos de fideicomios financieros o cualquier otro instrumento financiero. Acá se incluyen las monedas digitales, como los Bitcoin u otras criptomonedas. Lo único que quedan exentas son las acciones que cotizan en Bolsa.
Es decir, por un lado, hay que pagar el impuesto sobre las ganancias en rendimiento o interés y, por otro, por lo que uno gane por la diferencia de la cotización entre la compra y la venta.
¿Cuánto hay que pagar?
- Instrumentos en pesos argentinos. Los rendimientos o las diferencias de capital tributan el 5%.
- Instrumentos en dólares o pesos ajustados (por UVA, CER u otros). Los rendimientos o las diferencias de capital tributan el 15%. Esta alícuota se aplica sobre las ganancias en dólares, pero no sobre la diferencia en el tipo de cambio. Estas últimas siguen exentas. Por ejemplo, si un instrumento en moneda extranjera de valor nominal U$S 100 me dio una ganancia de U$S 10 dólares, pagaré U$S 1,50 dólares (en pesos) de Ganancias; si el dólar subió eso queda exento.
Mínimo. Este impuesto está en Ganancias, pero se lo toma separado de cualquier otro tributo de esta ley. Es decir, no se lo incluye dentro de las Ganancias de 4° categoría (las del trabajo personal como asalariado, jubilado o autónomo) ni como proveniente de otras rentas (alquileres, dividendos, etc).
Para calcular el impuesto, de la base imponible (la ganancia anual por renta o por diferencia de cotización de todas las colocaciones que hayas tenido) se restan $ 66.917,91 (año 2018).
Cómo queda cada uno
Vamos a ver una a uno los principales instrumentos de ahorro o inversión y el impuesto que se aplica.
Dinero en efectivo. Tributa Bienes Personales. Si está en dólares, la ganancia por diferencia de cambio está exenta.
Caja de ahorro. Exenta de Bienes Personales. El interés está exento de Ganancias.
Plazo fijo en pesos. Están exentos de Bienes Personales. Los intereses pagan el 5% de renta financiera (Ganancias).
Plazo fijo en dólares. Exentos de Bienes Personales. Los intereses en dólares pagan el 15% (Ganancias).
Obligaciones negociables autorizados por la CNV. La renta de las ON en pesos pagan el 5%, las de las ON en dólares o ajustadas tributan el 15%. Las ganancias por diferencia de cotización también tributan (5 o 15%)
Fideicomisos financieros autorizados por la CNV. Igual al anterior ajustadas tributan el 15%. Las ganancias por diferencia de cotización también tributan (5 o 15%).
Fondos Comunes de Inversión (FCI). El saldo está alcanzado por Bienes Personales. Las ganancias por diferencia de cotización tributan al 5% si la cartera del FCI es en pesos, o 15% si es en dólares o ajustada. Los FCI que tengan una combinación de pesos y dólares tendrán un alícuota en proporción de cada instrumento (Esto se tiene que reglamentar). Los FCI sólo de acciones argentinas con cotización bursátil quedan exentas del impuesto a la renta financiera.
- PEQUEÑOS AHORRISTAS. Cómo poner dinero en Fondos Comunes de Inversión (FCI).
Títulos públicos (incluye Lebac). La tenencia está exenta de Bienes Personales. Tributan el 5%/15% sobre la renta financiera (Ganancias), según estén en pesos o dólares; y la misma alícuota sobre la diferencia de cotización al momento de vender los bonos.
Acciones argentinas con cotización. Están incluidas en Bienes Personales. Las ganancias de capital están exentas del impuesto a la renta financiera si cotizan en Bolsa. Las que no cotizan en Bolsa
Hola, gracias por tu respuesta.
Efectivamente la Caja de Ahorros UVA del banco provincia paga 2% TNA
https://www.bancoprovincia.com.ar/web/caja_ahorro_uva
¿Cual sería el fundamento tributario que si paga un PF y no una CA?
Hola. La ley habla de «depósitos a plazo»: http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/305000-309999/305262/texact.htm Te copio el artículo a continuación:
“CAPÍTULO II – IMPUESTO CEDULAR
ARTÍCULO …- Rendimiento producto de la colocación de capital en valores. La ganancia neta de fuente argentina de las personas humanas y de las sucesiones indivisas derivada de resultados en concepto de intereses o la denominación que tuviere el rendimiento producto de la colocación de capital en los casos respectivos de valores a que se refiere el cuarto artículo sin número alegado a continuación del artículo 90 —que forma parte de este Capítulo—, o de intereses originados en depósitos a plazo efectuados en instituciones sujetas al régimen de entidades financieras de la ley 21.526 y sus modificaciones, quedará alcanzada por el impuesto a la alícuota que se detalla a continuación dependiendo de la inversión de que se trate:…»
Hola, muchas gracias por la respuesta. Habrá que que ver como lo interpreta la AFIP, porque como la caja de ahorro UVA en cuestión tiene un retención de 90 días del capital depositado, tal vez lo puedan y lo quieran entender como depósito a plazo y no a la vista.
Sí, probablemente. La verdad que es la primera vez que veo este caso, no conocía de cajas de ahorro con interés. Además, con el impuesto es tan nuevo, hay varios puntos grises.
Hola. Una consulta. las cajas de ahorro UVA tributan ? Porque por un lado son UVAs y debieran tributar el 15% sobre los intereses pero por el otro lado como son caja de ahorros estarían excentas. Como se resuelve ?
Hola.
No conozco de ninguna caja de ahorro UVA que pague interés real (por encima de la inflación). Es sobre este interés que sse debería pagar, eventualmente, la renta financiera del 15% pero si es cero, no correría. Sí se aplica cuando son plazos fijo.
Hola, que tal, auto realice mi presentación del impuesto cedular, solo tuve en cuenta lo que la afip me informo como «nuestra parte» (eran plazos fijos) . Tuve durante el 2018 algunos FCI que rescate , pero no me aparecieron en ·nuestra parte» y en los informes de mis bancos, tampoco los catalogaban bajo el Subtitulo «Impuesto Cedular» , ahí solo aparecían Plazos Fijos.
Tengo que pagar por estos FCI ? o sea…decirle a la afip,,,,ey ! te olvidaste de esto ??
Hola. Sí corresponde pagar por los FCI, siempre que hayas obtenido (y cobrado) una renta positiva en 2018.
Efectivamente, en Nuestra parte la información era incompleta y no aparecían.
Sobre los datos de los bancos, depende cada entidad. En algunos casos (el Santander con el cual yo opero, por ejemplo) el banco ofreció la información súper completa, con la ganancia o perdida por rubro, y fue muy fácil. Pero conozco otros bancos que fueron un desastre en esto. por otra parte, podrías tener inversiones con agentes de Bolsa y estos fueron bastante ordenados.
De todos modos, la responsabilidad siempre es tuya como contribuyente. O sea que el día de mañana si Afip te inspecciona no podés justificarte en que no te pasaron la información y por eso no pagaste, hay que tener cuidado porque todas estas operaciones están en el sistema y hay regímenes de información que llegan a la Afip (se entera de todo, ojo).
hola buen dia, para confeccionar el impuesto a la renta financiera q gastos puedo computar? en costos de adquisición, esta reglamentado? tope? Saludos y muchas gracias
Hola.
En el costo de los títulos u otros valores que vendas se incluyen los gastos administrativos y similares.
Recordá que el impuesto se paga sobre lo devengado, es decir, cuando se efectiviza la ganancia por vender el activo.
Cualquier duda, consultá con tu contador. No es un tema simple, sobre todo, en el caso de compra-venta de títulos. Slds.
La ultima pregunta: Los conceptos que cobran los bancos como por ejemplo Comisión por Custodia de Títulos (que es un mi caso un 0.4% del monto invertido en cada instrumento) lo tengo que restar de las ganancias obtenidas en cada instrumento invertido en concepto de por ejemplo Costos de Adquisición y/o gastos o algo simliar?
Te agradezco infinitamente Paula Martínez por tu pronta respuesta y buena predisposición!
Hola Emiliano, Sí, la comisión se suma como costo al precio del título que compraste. (o sea, la ganancia es menor).
Un saludo,
Hola! Tengo varias preguntas:
1. Los fondos comunes también lo tengo que pagar yo o ya los retiene el mismo fondo al pago del impuesto?
2. Si tenia inversiones, por ejemplo Lebac desde 10 de diciembre de 2017 hasta el 20 de enero 2018 y cobre $10000, tengo que tributar por el total de esa ganancia o tengo que calcular solo por los 20 días del año 2018 cuanto fue la ganancia solo de ese periodo?
3. Lo mismo que el anterior pero si tengo comprados por ejemplo Letes desde octubre del 2018 y me vencieron en abril de 2019. Tengo que pagar por la parte del 2018 ahora o tengo que pagar el 15% del total cobrado pero el año que viene cuando tenga que pagar el impuesto por el año 2019?
Muchas Gracias
Hola.
Para los residentes de Argentina no hay régimen de retención, es decir, paga todo el contribuyente por declaración jurada (o sólo con VEP si la renta es inferior a $ 200.000).
Recordá que este impuesto se tributa por lo percibido. Es decir, el año que se cobra la renta o se venden los instrumentos se paga sobre la ganancia, no importa cuando lo hayas comprado. Esto responde tu pregunta 3 (pagás el año que viene con el ejercicio 2019).
Para las tenencias anteriores a 2017, se toma como costo el valor devengado al 31 de diciembre de 2017. O sea, no se tributa sobre la renta obtenida antes de esa fecha, sino a partir del 1 de enero de 2018, por más que todo se haya cobrado el año pasado (tu pregunta 2).
Te sugiero que consultes con un contador para evitar problemas. Un saludo.
HOLA!!! Hago una consulta sobre plazos fijos en dólares. Si tengo un plazo fijo que venció el 30 de junio del 2018, el impuesto lo tengo que calcular sobre los intereses al tipo de cambio del momento que percibo los intereses o al 31 de diciembre del 2018.
Hola.
Tenés que calcular los intereses en dólares y a esa renta se le aplica el 15%. Luego, se pasa a pesos con el tipo de cambio de la fecha de cobro (criterio de lo percibido).
Hola! Quería hacerte una consulta porque leo el decreto y no termino de darme cuenta si entendí bien. Se aplica el mismo criterio con las ganancias obtenidas de inversiones en el extranjero? Por ejemplo, invierto en acciones de una empresa que cotiza en la bolsa de Nueva York (ponele United Steel) y que no es una empresa argentina (entonces no es una inversión en ADR) y obtengo una ganancia, quedo excenta del impuesto a la renta financiera en Argentina que es donde resido? otro caso: invierto en bonos del tesoro de Estados Unidos o en bonos corporativos de alguna empresa que no es argentina y obtengo ganancia, pago impuesto a la renta financiera en Argentina? Gracias! SAludos!
Hola.
Te sugiero que le consultes tu caso a un contador, pero, te aclaro que el impuesto cedular se aplica sólo a la renta financiera de fuente argentina.
Las rentas de fuente extranjera se computan en el impuesto general de Ganancias. Los rendimientos van a la alícuota progresiva que te corresponde (entre 5% y 35%) y el resultado de la venta al 15%. Slds.
Buen dia, Alquien sabe como se paga el impuesto cedular sobre plazo fijo UVA?. El problema es que el banco informo solo los intereses de cada mes pero no el rendimiento real!!! y da un impuesto mucho menor a pagar. Lo correcto seria sumar el ultimo ajuste mas interes. A no ser que el ajuste del UVA no este gravado y si solo los intereses. Quien se hace cargo de la diferencia del pago del impuesto despues?
Hola.
Te aclaro que el banco no te liquida el impuesto, eso lo tenés que determinar vos (con un contador). En Nuestra Parte de Afip vi que está publicado sólo el pago de la renta pero no tiene detalles.
El banco debería poner a tu disposición (por homebanking) un balance de tus tenencias al 31 de diciembre de 2018 y un resumen de tus inversiones durante el año pasado. Eso te sirve mucho más para liquidar Renta Financiera, pero sé que algunos bancos no informan con tanto detalle.
Sobre el plazo fijo UVA, tené en cuenta que lleva la alícuota de los activos en dólares o con cláusula de ajuste (un 15%) pero la variación del UVA en pesos está exenta (es decir, te cobran el 15% sobre el interés por encima de la inflación).
También hay que considerar que es un impuesto sobre lo percibido, la renta que cobraste en 2019 se paga recién el año que viene.
Recordá, además, que si la renta fue inferior a $ 200.000 solamente tenés que pagar el impuesto vía VEP, sin detallar las inversiones.
Si un plazo fijo esta a nombre de 2 o mas personas cada una debe declarar su participación en el cobro de los intereses y se toma el mínimo no imponible de 66.917,91 para cada integrante.
Hola. Sí, es así.
La renta se divide entre todos los titulares en forma proporcional. Para cada uno se toma el mínimo pero se le suma, además, si tuviera otras rentas.
Buenas tardes. Espero puedas ayudarme. Me eh metido en el mundo de el trading, invierto en la bolsa a corto plazo, en el bkoker iq option. mi problema es que quiero retirar mis ganancias y para eso nesecito una cuenta bancaria, mi pregunta seria, como abro una cuenta en el banco para poder retirar mis ganancias del broker (iq option) ? Me piden dni, un servicio a mi nombre y recibo de sueldo o monotributo para verificar despues de donde viene mi dinero, pero no tengo nada de esas dos cosas, entonces como le ago para poder tener una cuenta bancaria y poder retirar mis ganancias ?
Hola.
Podés abrir una cuenta bancaria básica sin esos requisitos. El tema es que, para recibir ingresos vas a necesitar tener, aunque sea, un monotributo. el banco te lo va a exigir por la normativa antilavado (para saber que es dinero lícito).
Además, vas a tener que pagar impuestos por eso, por eso te sugiero el Monotributo. Cualquier duda, asesorate con un contador para evitar problemas. Slds.
Tengo un plazo fijo en una caja de ahorro, también me corresponde pagar ganancia?
Hola.
Te aclaro que, si está en plazo fijo no es una caja de ahorro sino un depósito separado (aunque lo veas en el mismo resumen del banco).
Y los plazos fijos pagan el impuesto a la renta financiera (Ganancias) desde el ejercicio 2018, siempre que la ganancia supere los $ 67.000 al año.
Si es el caso, consultá con un contador porque hay que hacer una liquidación especial, que vence el 11 de junio.
tengo 550.000 pesos en un plazo fijo al al 3% mensual, al cabo de 4 meses supero los 66.800 $ de exepcion a pagar el 5% de ganancias de los intereses verdad ? , pregunto si lo hubiera hecho desdoblado en dos plazos fijos a la mitad de su importe (275.000$) igual tributare el impuesto ?
Hola.
No importa si lo desdoblás. Se toman todas las inversiones de una misma persona (plazo fijo, FCI, títulos, etc.).De todos modos, todavía no está reglamentado y no se sabe cómo se va a pagar este año. Se supone que a través de una declaración jurada, en junio del año que viene, pero habrá que ver