Desde 2018, los plazos fijo, bonos, FCI y otras herramientas deberán pagar un gravamen del 5% o 15%. Mirá cómo quedan, en esta nota.
La reforma tributaria de fin de 2017 introdujo un impuesto especial a la renta financiera dentro de la ley de Ganancias.
De esta manera, instrumentos de ahorro o inversión que antes estaban exentos, ahora pasarán a tributar. Si tuvieras colocados en algunas de estas modalidades tendrás que tener en cuenta que deberás incluirlo en tus declaraciones juradas y tributar.
Empieza a regir el 1 de enero de 2018, así que todo lo que ganes a partir de ese momento estará alcanzado por el impuesto.
En términos generales, el impuesto a la renta se aplica sobre:
- Rendimientos (rentas o intereses) de depósitos a plazo fijo, títulos públicos, obligaciones negociables, cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión (FCI), títulos de fideicomios financieros o cualquier otro insstrumento financiero.
- Ganancia de capital (resultado de la venta) de títulos públicos, obligaciones negociables, cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión (FCI), títulos de fideicomios financieros o cualquier otro instrumento financiero. Acá se incluyen las monedas digitales, como los Bitcoin u otras criptomonedas. Lo único que quedan exentas son las acciones que cotizan en Bolsa.
Es decir, por un lado, hay que pagar el impuesto sobre las ganancias en rendimiento o interés y, por otro, por lo que uno gane por la diferencia de la cotización entre la compra y la venta.
¿Cuánto hay que pagar?
- Instrumentos en pesos argentinos. Los rendimientos o las diferencias de capital tributan el 5%.
- Instrumentos en dólares o pesos ajustados (por UVA, CER u otros). Los rendimientos o las diferencias de capital tributan el 15%. Esta alícuota se aplica sobre las ganancias en dólares, pero no sobre la diferencia en el tipo de cambio. Estas últimas siguen exentas. Por ejemplo, si un instrumento en moneda extranjera de valor nominal U$S 100 me dio una ganancia de U$S 10 dólares, pagaré U$S 1,50 dólares (en pesos) de Ganancias; si el dólar subió eso queda exento.
Mínimo. Este impuesto está en Ganancias, pero se lo toma separado de cualquier otro tributo de esta ley. Es decir, no se lo incluye dentro de las Ganancias de 4° categoría (las del trabajo personal como asalariado, jubilado o autónomo) ni como proveniente de otras rentas (alquileres, dividendos, etc).
Para calcular el impuesto, de la base imponible (la ganancia anual por renta o por diferencia de cotización de todas las colocaciones que hayas tenido) se restan $ 66.917,91 (año 2018).
- PARA SABER. Ganancias: cuánto vas a pagar en 2018.
Cómo queda cada uno
Vamos a ver una a uno los principales instrumentos de ahorro o inversión y el impuesto que se aplica.
Dinero en efectivo. Tributa Bienes Personales. Si está en dólares, la ganancia por diferencia de cambio está exenta.
Caja de ahorro. Exenta de Bienes Personales. El interés está exento de Ganancias.
Plazo fijo en pesos. Están exentos de Bienes Personales. Los intereses pagan el 5% de renta financiera (Ganancias).
Plazo fijo en dólares. Exentos de Bienes Personales. Los intereses en dólares pagan el 15% (Ganancias).
Obligaciones negociables autorizados por la CNV. La renta de las ON en pesos pagan el 5%, las de las ON en dólares o ajustadas tributan el 15%. Las ganancias por diferencia de cotización también tributan (5 o 15%)
Fideicomisos financieros autorizados por la CNV. Igual al anterior ajustadas tributan el 15%. Las ganancias por diferencia de cotización también tributan (5 o 15%).
Fondos Comunes de Inversión (FCI). El saldo está alcanzado por Bienes Personales. Las ganancias por diferencia de cotización tributan al 5% si la cartera del FCI es en pesos, o 15% si es en dólares o ajustada. Los FCI que tengan una combinación de pesos y dólares tendrán un alícuota en proporción de cada instrumento (Esto se tiene que reglamentar). Los FCI sólo de acciones argentinas con cotización bursátil quedan exentas del impuesto a la renta financiera.
- PEQUEÑOS AHORRISTAS. Cómo poner dinero en Fondos Comunes de Inversión (FCI).
Títulos públicos (incluye Lebac). La tenencia está exenta de Bienes Personales. Tributan el 5%/15% sobre la renta financiera (Ganancias), según estén en pesos o dólares; y la misma alícuota sobre la diferencia de cotización al momento de vender los bonos.
Acciones argentinas con cotización. Están incluidas en Bienes Personales. Las ganancias de capital están exentas del impuesto a la renta financiera si cotizan en Bolsa. Las que no cotizan en Bolsa
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