Desde 2018, los plazos fijo, bonos, FCI y otras herramientas deberán pagar un gravamen del 5% o 15%. Mirá cómo quedan, en esta nota.
La reforma tributaria de fin de 2017 introdujo un impuesto especial a la renta financiera dentro de la ley de Ganancias que se comenzará a pagar, por primera vez, para el ejercicio 2018 que vence en junio de 2019.
De esta manera, instrumentos de ahorro o inversión que antes estaban exentos, ahora pasarán a tributar. Si tuvieras colocados en algunas de estas modalidades tendrás que tener en cuenta que deberás incluirlo en tus declaraciones juradas y tributar.
Empieza a regir el 1 de enero de 2018, así que todo lo que ganes a partir de ese momento estará alcanzado por el impuesto.
En términos generales, el impuesto a la renta se aplica sobre:
- Rendimientos (rentas o intereses) de depósitos a plazo fijo, títulos públicos, obligaciones negociables, cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión (FCI), títulos de fideicomios financieros o cualquier otro insstrumento financiero.
- Ganancia de capital (resultado de la venta) de títulos públicos, obligaciones negociables, cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión (FCI), títulos de fideicomios financieros o cualquier otro instrumento financiero. Acá se incluyen las monedas digitales, como los Bitcoin u otras criptomonedas. Lo único que quedan exentas son las acciones que cotizan en Bolsa.
Es decir, por un lado, hay que pagar el impuesto sobre las ganancias en rendimiento o interés y, por otro, por lo que uno gane por la diferencia de la cotización entre la compra y la venta.
¿Cuánto hay que pagar?
- Instrumentos en pesos argentinos. Los rendimientos o las diferencias de capital tributan el 5%.
- Instrumentos en dólares o pesos ajustados (por UVA, CER u otros). Los rendimientos o las diferencias de capital tributan el 15%. Esta alícuota se aplica sobre las ganancias en dólares, pero no sobre la diferencia en el tipo de cambio. Estas últimas siguen exentas. Por ejemplo, si un instrumento en moneda extranjera de valor nominal U$S 100 me dio una ganancia de U$S 10 dólares, pagaré U$S 1,50 dólares (en pesos) de Ganancias; si el dólar subió eso queda exento.
Mínimo. Este impuesto está en Ganancias, pero se lo toma separado de cualquier otro tributo de esta ley. Es decir, no se lo incluye dentro de las Ganancias de 4° categoría (las del trabajo personal como asalariado, jubilado o autónomo) ni como proveniente de otras rentas (alquileres, dividendos, etc).
Para calcular el impuesto, de la base imponible (la ganancia anual por renta o por diferencia de cotización de todas las colocaciones que hayas tenido) se restan $ 66.917,91 (año 2018).
Cómo queda cada uno
Vamos a ver una a uno los principales instrumentos de ahorro o inversión y el impuesto que se aplica.
Dinero en efectivo. Tributa Bienes Personales. Si está en dólares, la ganancia por diferencia de cambio está exenta.
Caja de ahorro. Exenta de Bienes Personales. El interés está exento de Ganancias.
Plazo fijo en pesos. Están exentos de Bienes Personales. Los intereses pagan el 5% de renta financiera (Ganancias).
Plazo fijo en dólares. Exentos de Bienes Personales. Los intereses en dólares pagan el 15% (Ganancias).
Obligaciones negociables autorizados por la CNV. La renta de las ON en pesos pagan el 5%, las de las ON en dólares o ajustadas tributan el 15%. Las ganancias por diferencia de cotización también tributan (5 o 15%)
Fideicomisos financieros autorizados por la CNV. Igual al anterior ajustadas tributan el 15%. Las ganancias por diferencia de cotización también tributan (5 o 15%).
Fondos Comunes de Inversión (FCI). El saldo está alcanzado por Bienes Personales. Las ganancias por diferencia de cotización tributan al 5% si la cartera del FCI es en pesos, o 15% si es en dólares o ajustada. Los FCI que tengan una combinación de pesos y dólares tendrán un alícuota en proporción de cada instrumento (Esto se tiene que reglamentar). Los FCI sólo de acciones argentinas con cotización bursátil quedan exentas del impuesto a la renta financiera.
- PEQUEÑOS AHORRISTAS. Cómo poner dinero en Fondos Comunes de Inversión (FCI).
Títulos públicos (incluye Lebac). La tenencia está exenta de Bienes Personales. Tributan el 5%/15% sobre la renta financiera (Ganancias), según estén en pesos o dólares; y la misma alícuota sobre la diferencia de cotización al momento de vender los bonos.
Acciones argentinas con cotización. Están incluidas en Bienes Personales. Las ganancias de capital están exentas del impuesto a la renta financiera si cotizan en Bolsa. Las que no cotizan en Bolsa
Tere
30/05/2019 at 19:08Hola! Quería hacerte una consulta porque leo el decreto y no termino de darme cuenta si entendí bien. Se aplica el mismo criterio con las ganancias obtenidas de inversiones en el extranjero? Por ejemplo, invierto en acciones de una empresa que cotiza en la bolsa de Nueva York (ponele United Steel) y que no es una empresa argentina (entonces no es una inversión en ADR) y obtengo una ganancia, quedo excenta del impuesto a la renta financiera en Argentina que es donde resido? otro caso: invierto en bonos del tesoro de Estados Unidos o en bonos corporativos de alguna empresa que no es argentina y obtengo ganancia, pago impuesto a la renta financiera en Argentina? Gracias! SAludos!
Paula Martinez
02/06/2019 at 21:38Hola.
Te sugiero que le consultes tu caso a un contador, pero, te aclaro que el impuesto cedular se aplica sólo a la renta financiera de fuente argentina.
Las rentas de fuente extranjera se computan en el impuesto general de Ganancias. Los rendimientos van a la alícuota progresiva que te corresponde (entre 5% y 35%) y el resultado de la venta al 15%. Slds.
Marcelo
30/05/2019 at 10:44Buen dia, Alquien sabe como se paga el impuesto cedular sobre plazo fijo UVA?. El problema es que el banco informo solo los intereses de cada mes pero no el rendimiento real!!! y da un impuesto mucho menor a pagar. Lo correcto seria sumar el ultimo ajuste mas interes. A no ser que el ajuste del UVA no este gravado y si solo los intereses. Quien se hace cargo de la diferencia del pago del impuesto despues?
Paula Martinez
30/05/2019 at 14:44Hola.
Te aclaro que el banco no te liquida el impuesto, eso lo tenés que determinar vos (con un contador). En Nuestra Parte de Afip vi que está publicado sólo el pago de la renta pero no tiene detalles.
El banco debería poner a tu disposición (por homebanking) un balance de tus tenencias al 31 de diciembre de 2018 y un resumen de tus inversiones durante el año pasado. Eso te sirve mucho más para liquidar Renta Financiera, pero sé que algunos bancos no informan con tanto detalle.
Sobre el plazo fijo UVA, tené en cuenta que lleva la alícuota de los activos en dólares o con cláusula de ajuste (un 15%) pero la variación del UVA en pesos está exenta (es decir, te cobran el 15% sobre el interés por encima de la inflación).
También hay que considerar que es un impuesto sobre lo percibido, la renta que cobraste en 2019 se paga recién el año que viene.
Recordá, además, que si la renta fue inferior a $ 200.000 solamente tenés que pagar el impuesto vía VEP, sin detallar las inversiones.
Benjamín E. Rubio
23/05/2019 at 20:18Si un plazo fijo esta a nombre de 2 o mas personas cada una debe declarar su participación en el cobro de los intereses y se toma el mínimo no imponible de 66.917,91 para cada integrante.
Paula Martinez
24/05/2019 at 16:17Hola. Sí, es así.
La renta se divide entre todos los titulares en forma proporcional. Para cada uno se toma el mínimo pero se le suma, además, si tuviera otras rentas.
Manu
05/02/2019 at 18:04Buenas tardes. Espero puedas ayudarme. Me eh metido en el mundo de el trading, invierto en la bolsa a corto plazo, en el bkoker iq option. mi problema es que quiero retirar mis ganancias y para eso nesecito una cuenta bancaria, mi pregunta seria, como abro una cuenta en el banco para poder retirar mis ganancias del broker (iq option) ? Me piden dni, un servicio a mi nombre y recibo de sueldo o monotributo para verificar despues de donde viene mi dinero, pero no tengo nada de esas dos cosas, entonces como le ago para poder tener una cuenta bancaria y poder retirar mis ganancias ?
Paula Martinez
10/02/2019 at 02:30Hola.
Podés abrir una cuenta bancaria básica sin esos requisitos. El tema es que, para recibir ingresos vas a necesitar tener, aunque sea, un monotributo. el banco te lo va a exigir por la normativa antilavado (para saber que es dinero lícito).
Además, vas a tener que pagar impuestos por eso, por eso te sugiero el Monotributo. Cualquier duda, asesorate con un contador para evitar problemas. Slds.
Mariano
02/01/2019 at 16:03Tengo un plazo fijo en una caja de ahorro, también me corresponde pagar ganancia?
Paula Martinez
11/01/2019 at 20:12Hola.
Te aclaro que, si está en plazo fijo no es una caja de ahorro sino un depósito separado (aunque lo veas en el mismo resumen del banco).
Y los plazos fijos pagan el impuesto a la renta financiera (Ganancias) desde el ejercicio 2018, siempre que la ganancia supere los $ 67.000 al año.
Si es el caso, consultá con un contador porque hay que hacer una liquidación especial, que vence el 11 de junio.
juan
19/11/2018 at 16:38tengo 550.000 pesos en un plazo fijo al al 3% mensual, al cabo de 4 meses supero los 66.800 $ de exepcion a pagar el 5% de ganancias de los intereses verdad ? , pregunto si lo hubiera hecho desdoblado en dos plazos fijos a la mitad de su importe (275.000$) igual tributare el impuesto ?
Paula Martinez
23/11/2018 at 19:26Hola.
No importa si lo desdoblás. Se toman todas las inversiones de una misma persona (plazo fijo, FCI, títulos, etc.).De todos modos, todavía no está reglamentado y no se sabe cómo se va a pagar este año. Se supone que a través de una declaración jurada, en junio del año que viene, pero habrá que ver