Además, los empleados en relación de dependencia tienen que presentar una declaración informativa, aunque su patrimonio no llegue a esa cifra, si superan determinado sueldo anual.
Los vencimientos, para 2018, se producen en el mes de junio y julio.
A continuación, un repaso de los principales puntos a considerar del Impuesto a los Bienes Personales.
Deben tributar aquellas personas cuyo patrimonio (bienes en el país y en el exterior) totalice supere $ 950.000 (año fiscal 2017, vence en junio y julio de 2018). En el período 2016, fue de $ 800.000 y, desde el período 2018, sube a $ 1.050.000.
En los períodos fiscales de 2008 a 2015, el piso era de $ 305.000 pero, cuando se superaba se pagaba sobre el total.
Si, en el marco del sinceramiento fiscal, pediste la exención de Bienes Personales por tres ejercicios (2017, 2018 y 2019) para contribuyentes cumplidores, igual tenés que presentar la declaración jurada anual.
Para llegar al piso hay que considerar la valuación que establece la AFIP y, además, los bienes que están exentos (que hay que declarar pero que no entran en la base de cálculo del impuesto).
Por otra parte, los trabajadores en relación de dependencia deben tener en cuenta que, si su sueldo bruto (sin ningún descuento) superó $ 1.000.000 en 2017, están obligados a presentar una declaración informativa de Bienes Personales antes del 30 de junio. Esto es independiente de cuánto sea el patrimonio. También deben presentar declaración informativa del Impuesto a las Ganancias.
- EMPLEADOS ALCANZADOS. «Trabajadores: declaración informativa de Ganancias y Bienes Personales»
Para saber si uno está o no en esta situación (además de comprobar en su recibo de sueldo) puede pedir a su empleador el Formulario 649, donde están todos estos rubros. También se puede se pueden consultar los sueldos brutos y los aportes efectuados dentro del sitio web de AFIP (con clave fiscal) en «Mis Aportes» y las retenciones en «Mis Retenciones«.
Además, todas las personas inscriptas en el impuesto, deben presentar declaración jurada aunque no tengan que pagar nada.
Los contribuyentes cumplidores que obtuvieron la exención por 3 años de Bienes Personales en el marco del Sinceramiento Fiscal, tienen que presentar la declaración jurada anual y tildar la opción exentos.
NOVEDAD IMPORTANTE. A partir de 2018, si en tu declaración jurada anual el saldo te da «cero» porque tus bienes gravados no alcanzan el mínimo no imponible, podés dejar de realizar al presentación al año siguiente. Esto, siempre y cuando, te des de baja del impuesto antes del 31 de diciembre de este año.
Cómo se valúan los bienes
El monto que se debe tomar es al 31 de diciembre de cada año que se declara o tributa (ver Valuaciones de Bienes Personales período fiscal 2017).
En el caso de un matrimonio, la normativa señala que cada cónyuge debe declarar en su patrimonio a los bienes propios. Los bienes gananciales los declara cada uno en función del monto aportado para la compra (si, por ejemplo, sólo uno tiene ingresos, debe declarar los bienes él solo; si los dos tienen ingresos, pueden declarar un 50% cada uno).
Inmuebles. Se debe tomar el mayor valor entre: el monto de escrituración (menos el saldo adeudado del crédito hipotecario para comprar vivienda única, si corresponde) y la valuación fiscal (según el cedulón del Impuesto Inmobiliario de Rentas). Los inmuebles rurales no pagan Bienes Personales, pero sí el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
Automotores. La AFIP publica todos los años una tabla con el valor que se debe tomar por cada modelo. Ver Valuación de Automotores y otros vehículos.
Moneda extranjera. Al tipo de cambio vigente al 31 de diciembre del año que se liquida.
Dinero en efectivo. El saldo en moneda nacional y extranjera al 31 de diciembre de cada año.
Depósitos. Según el saldo de la cuenta al 31 de diciembre. Las cajas de ahorro y plazo fijo están exentos (aún en moneda extranjera) hasta 2017, pero no el dinero en las cuentas corrientes.
Títulos públicos y acciones. Se consignan según la tabla de AFIP. Ver para año fiscal 2017: acciones, obligaciones negociables, fondos comunes, títulos y cupones. Las acciones y participaciones societarias no están exentas, pero el impuesto lo pagan las sociedades (no las personas). Los títulos públicos nacionales, provinciales y municipales están exentos de Bienes Personales.
¿Cuánto hay que pagar?
Para calcular el impuesto se deben sumar todos los bienes que son alcanzados (sin contar las exenciones) y aplicar las siguientes alícuotas, según el monto total del patrimonio gravado.
En el ejercicio 2017, se aplica el 0,5% sobre los montos que excedan el mínimo no imponible de $ 905.000. Recordá que la presentación vence al año siguiente.
| Período fiscal | Mínimo no imponible | Alícuota aplicable |
| 2016 | $ 800.000 | 0,75% |
| 2017 | $ 950.000 | 0,50% |
| 2018 | $ 1.050.000 | 0,25% |
El pago del impuesto se puede realizar hasta en tres cuotas.
¿Cuándo son los vencimientos?
En 2018, el cronograma anual comienza en junio :
Del 12 al 14 de junio. Pago del impuesto (aunque se presente luego la declaración jurada).
Del 11 al 13 de julio. Presentación de declaración jurada. Para todas las personas físicas o sucesiones indivisas, tengan o no participación en sociedades.
El 27 de julio. Presentación de la declaración jurada informativa para trabajadores en relación de dependencia con ingresos superiores a $ 1.000.000 en 2017.
El 31 de julio. Plan de pagos del saldo a abonar del impuesto de Bienes Personales.
Consultá con tu contador para que te asesore en la presentación de las declaraciones juradas.
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- Cómo calcular el Impuesto a las Ganancias
- Cómo pagar menos por el Impuesto a las Ganancias
- Preguntas frecuentes sobre Bienes Personales (página de AFIP).
- Manual de Bienes Personales (AFIP).
soy empleado en relación de dependencia, mi empleador me descuenta ganancias, pero no supero los 40 mil pesos de sueldo. por otro lado, sí tengo ahorros personales por más de 1050000. debo pagar bienes personales? y el impuesto a la renta financiera? tengo que contratar a un contador?
Hola.
Para el ejercicio 2018 (el que vence en junio de este año), el mínimo de Bs. Personales es $ 1,05 millones, pero sobre un patrimonio valuado según las normas impositivas. Habría que ver si parte de tus ahorros no están exentos y si superás o no el piso con otros bienes (auto, inmueble, etc).
Por otra parte, lo más probable es que tengas que pagar renta financiera. Tené en cuenta que la Afip tendrá todos los datos porque bancos y agentes de Bolsa le informan los movimientos de 2018. Esta es una declaración jurada diferente, separada de Ganancias y seguro vas a necesitar un contador porque será algo bastante complicado.
Tené en cuenta que son dos impuestos diferentes y hay activos que están exentos de Bs. Pers. (ejemplo: plazo fijo, títulos públicos) pero sus intereses pagan renta financiera (es parte del impuesto a las Ganancias pero se liquida por separado). Te sugiero que consultes con un profesional pero a fines de abril porque todavía Afip no tiene ni los datos ni los sistemas y los contadores se están capacitando. El vencimiento es en junio.
Slds.
Hola, un funcionario público que no está alcanzado por el impuesto a las ganancias pero que en el período 2018 sus ingresos superaron el millón de pesos debe presentar la DDJJ informativa??
Hola. Sí debería. La normativa de Afip no separa entre quienes tributan o no Ganancias. En todo caso, se deberá informar los ingresos que no tributan como exentos.
Hola, nunca tuve que presentar bienes personales. Para el año que viene (2018), me paso del $1.050.000 si considero también los bienes exentos, o sea no tengo que pagar nada. Igualmente tengo que hacer la declaración jurada?
Hola. El monto mínimo es con los bienes que están alcanzados por el impuesto.
Si no tenés que pagar ni estás inscripto, no tenés que presentar la declaración.
Hace varios años presento ddjj informativa de ganancias 4ta categoria, unico empleador y agente de retención. El saldo a pagar siempre fue 0. Este año no supero el $1.000.000 de sueldo bruto durante el 2017 , igualmente debo presentar la ddjj de ganancias ?
No, no hace falta.