Además, los empleados en relación de dependencia tienen que presentar una declaración informativa, aunque su patrimonio no llegue a esa cifra, si superan determinado sueldo anual.
¡NUEVO! Los vencimientos del ejercicio fiscal 2018 se producen en junio y julio de 2019 (según número de CUIT). (Seguí leyendo para ver las fechas)
A continuación, un repaso de los principales puntos a considerar del Impuesto a los Bienes Personales.
Deben tributar aquellas personas cuyo patrimonio (bienes en el país y en el exterior) totalice supere $ 1.050.000 (año fiscal 2018, vence en junio de 2019). En el período 2019 (vence en 2020) será de $ 2.000.000. Quedan exentas las viviendas únicas hasta $ 18.000.000.
Si, en el marco del sinceramiento fiscal, pediste la exención de Bienes Personales por tres ejercicios (2017, 2018 y 2019) para contribuyentes cumplidores, igual tenés que presentar la declaración jurada anual aunque no tengas nada que pagar.
Para llegar al piso hay que considerar la valuación que establece la AFIP , además, los bienes que están exentos (que hay que declarar pero que no entran en la base de cálculo del impuesto).
Por otra parte, los trabajadores en relación de dependencia deben tener en cuenta que, si su sueldo bruto (sin ningún descuento) superó $ 1.500.000 en 2018, están obligados a presentar una declaración informativa de Bienes Personales antes del 30 de junio. Esto es independiente de cuánto sea el patrimonio. También deben presentar declaración informativa del Impuesto a las Ganancias.
- EMPLEADOS ALCANZADOS. «Trabajadores: declaración informativa de Ganancias y Bienes Personales»
Para saber si uno está o no en esta situación (además de comprobar en su recibo de sueldo) puede pedir a su empleador el Formulario 649, donde están todos estos rubros. También se puede se pueden consultar los sueldos brutos y los aportes efectuados dentro del sitio web de AFIP (con clave fiscal) en «Mis Aportes» y las retenciones en «Mis Retenciones«.
Además, todas las personas inscriptas en el impuesto, deben presentar declaración jurada aunque no tengan que pagar nada.
Los contribuyentes cumplidores que obtuvieron la exención por 3 años de Bienes Personales en el marco del Sinceramiento Fiscal, tienen que presentar la declaración jurada anual y tildar la opción exentos.
NOVEDAD IMPORTANTE. A partir de 2018, si en tu declaración jurada anual el saldo te da «cero» porque tus bienes gravados no alcanzan el mínimo no imponible, podés dejar de realizar al presentación al año siguiente. Esto, siempre y cuando, te des de baja del impuesto antes del 31 de diciembre de este año.
Cómo se valúan los bienes
El monto que se debe tomar es al 31 de diciembre de cada año que se declara o tributa (ver Valuaciones de Bienes Personales período fiscal 2019).
En el caso de un matrimonio, la normativa señala que cada cónyuge debe declarar en su patrimonio a los bienes propios. Los bienes gananciales los declara cada uno en función del monto aportado para la compra (si, por ejemplo, sólo uno tiene ingresos, debe declarar los bienes él solo; si los dos tienen ingresos, pueden declarar un 50% cada uno).
Inmuebles. Se debe tomar el mayor valor entre: el monto de escrituración (menos el saldo adeudado del crédito hipotecario para comprar vivienda única, si corresponde) y la valuación fiscal (según el cedulón del Impuesto Inmobiliario de Rentas). Los inmuebles rurales no pagan Bienes Personales, pero sí el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
Automotores. La AFIP publica todos los años una tabla con el valor que se debe tomar por cada modelo. Ver Valuación de Automotores y otros vehículos.
Moneda extranjera. Al tipo de cambio vigente al 31 de diciembre del año que se liquida.
Dinero en efectivo. El saldo en moneda nacional y extranjera al 31 de diciembre de cada año.
Depósitos. Según el saldo de la cuenta al 31 de diciembre. Las cajas de ahorro y plazo fijo están exentos (aún en moneda extranjera) pero no el dinero en las cuentas corrientes.
Títulos públicos y acciones. Se consignan según la tabla de AFIP. Ver para año fiscal 2018: acciones, obligaciones negociables, fondos comunes, títulos y cupones. Las acciones y participaciones societarias no están exentas, pero el impuesto lo pagan las sociedades (no las personas). Los títulos públicos nacionales, provinciales y municipales están exentos de Bienes Personales.
¿Cuánto hay que pagar?
Para calcular el impuesto se deben sumar todos los bienes que son alcanzados (sin contar las exenciones) y aplicar las siguientes alícuotas, según el monto total del patrimonio gravado.
En el ejercicio 2018, se aplica el 0,25% sobre los montos que excedan el mínimo no imponible de $ 1.050.000. Recordá que la presentación vence al año siguiente.
| Período fiscal | Mínimo no imponible | Alícuota aplicable |
| 2016 | $ 800.000 | 0,75% |
| 2017 | $ 950.000 | 0,50% |
| 2018 | $ 1.050.000 | 0,25% |
El pago del impuesto se puede realizar en hasta en cuatro cuotas (anticipo más tres meses), según la calificación de riesgo. Si se presenta antes del 31 de mayo de 2019, se puede obtener una tasa diferencial.
A partir del período fiscal 2019 (con vencimiento en 2020):
-Mínimo no imponible. $ 2.000.000
-Alícuota. Patrimonio entre $ 2.000.000 y $ 3.000.000, 0,25%. Entre $ 3.000.000 y $ 18.000.000; 0,50%. Más de $ 18.000.000; 0,75%.
¿Cuándo son los vencimientos?
En 2019, el cronograma anual (luego de sucesivas prórrogas y cambios) es el siguiente:
31 de mayo. Presentación del plan de pagos y declaración jurada para acceder a la tasa diferencial del 2,5%
Del 19 al 24 de junio (según CUIT). Pago del impuesto total o primera cuota miniplan.
16 de julio. Presentación de declaración jurada.
24 de julio. Presentación de la declaración jurada informativa para trabajadores en relación de dependencia con ingresos superiores a $ 1.500.000 en 2018.
Consultá con tu contador para que te asesore en la presentación de las declaraciones juradas.
Contenido relacionado
- Trabajadores: presentación de Ganancias y Bienes Personales
- Cómo calcular el Impuesto a las Ganancias
- Cómo pagar menos por el Impuesto a las Ganancias
- Preguntas frecuentes sobre Bienes Personales (página de AFIP).
- Manual de Bienes Personales (AFIP).
Christian
25/05/2019 at 13:39Hola Paula, trabajo en relación de dependencia para el GCBA. Años anteriores, solicitaba a mi empleador el F.649, por la «Liquidación Anual de Impuesto a las Ganancias – 4ta. Categoría» y este me lo enviaba por correo electrónico para que mi contador realice el cálculo del pago de Ganancias y Bienes Personales. Este año me informan que, este formulario pasó a ser el F.1357 «Liquidación de Impuesto a las Ganancias – 4ta. Categoría – Período Fiscal 2018», el empleador lo presenta ante la AFIP y el trabajador lo debe descargar desde la página de la AFIP, en la solapa Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) – TRABAJADOR. Desde el 1 de mayo/2019 hasta ayer 24 de mayo/2019 estoy solicitando a la AFIP que suba dicho formulario (F.1357) a la pág. web para descargarlo. La AFIP responde que, lo estarán subiendo en estos días. Consulté con mi empleador y me dijeron que ellos ya entregaron todos los datos para la confección del F.1357 a la AFIP. Sólo faltan 5 días para presentar la DDJJ de Ganancias y estos ladrones (lacras inmundas) de la AFIP no lo suben. Si no presento dicha DDJJ al 31/05/19 estaré incumpliendo la ley y no tendré la oportunidad de acceder a la financiación en cuotas (con intereses bajos) para el pago de dicho impuesto. No se más que hacer. ¿Existe alguna otra forma de obtener el F.1357, presentarlo a la AFIP y que mi contador pueda realizar el cálculo para pagar Ganancias? Gracias, Saludos
Paula Martinez
27/05/2019 at 12:23Hola Christian.
La Afip se demora un montón con todo, incluso recién ahora está subiendo la info de Renta financiera y también vienen los vencimientos.
Tené en cuenta que, si no tenés que pagar nada de Ganancias, el vencimiento no es ahora sino el 30 de junio. Lo que sí vence es Bienes Personales.
Supongo que si lo que comentás es así, habrá alguna prórroga porque es algo que le pasará a todo el mundo. Consultale a tu contador para ver qué están haciendo los colegas (la verdad que este tema de la liquidación es un problema todos los años). Un saludo,
Paula Martinez
29/05/2019 at 11:23Hola.
Te comento que la Afip ya habilitó la «Consulta de Formulario 1357» (tenés que entrar en el Siradig y es la útima opción del menú). Aunque, por lo que vi, no les aparece a todos(aunque esto puede ser un problema del empleador).
Luis
25/05/2019 at 12:22Gracias por la información de este post.
Quisiera aprovechar la ocasión para consultar sobre otro tipo de bien
Tengo participación en un fideicomiso que ha construido un edificio. Todavía no se ha procedido a la escrituración de los departamentos. Por lo tanto, el bien sigue siendo propiedad del fideicomiso.
Tengo entendido que tengo que declarar la cantidad de mi participación en el fideicomiso, como una acreencia (indicando el correspondiente CUIT del fideicomiso). Y que sería el fideicomiso el que debería ir pagando el impuesto a los bienes.
Es correcta esta apreciación sobre a quien corresponde cada obligación o sobre como se declara ese bien?
Gracias por su respuesta
Saludos
Paula Martinez
27/05/2019 at 12:24Hola. Luis,
Sí es así. Informale a tu contador y que te asesore bien qué información vas a necesitar y cómo liquidarlo. Un saludo,
Alejandro
24/05/2019 at 10:59Excelente post. muy claro.
Consulta: ya tengo la baja definitiva en 2017 (antes la tenia que hacer por sueldo), y hoy mis bienes no gravados no llegan a 780mil. si sumo los bienes excentos: CA en dls, si supero el millon,50. No tendria que presentar nada cierto?
Porque segun me dijo un contador: se presenta si los bienes gravados superan el millon 50. sino no
Paula Martinez
24/05/2019 at 16:15Hola. En estos días estamos actualizando los datos de este post, con los últimos números para la presentación de 2018.
lo que tenés que ver es si estás inscripto o no en el impuesto (te podés fijar en el sitio de la Afip con clave fiscal. Si no estás inscripto y no superás el mínimo de 1,050 millón, no tenés que presentar nada.
Si no te diste de baja, lo podés hacer hasta el 31 de diciembre pero solamente para el año que viene.
Ariel
12/05/2019 at 13:34Buenos días, mi nombre es Ariel y tengo una consulta: tengo una propiedad que adquirimos con mi pareja en Septiembre del 2016 la cual nunca declaramos en la AFIP.
Este año tenemos pensado venderla donde debemos tramitar el COTI, puedo tener algún problema? qué debería hacer si tuviera intención de normalizar la situación o me conviene directamente aguardar tener la nueva propiedad cuando venda la actual no declarada? gracias!
Paula Martinez
20/05/2019 at 21:26Hola Ariel.
No necesitás tener declarada la propiedad a la Afip, salvo que tengas que pagar Bienes Personales. Si surge algún problema al venderla, ahí podés consultar a un profesional, si no, no te hagas problema. Lo que sí te van a cobrar es el impuesto por la venta del inmueble (el ITI). Slds.
Sebastian
07/05/2019 at 20:11Buenas tardes, espero estar en el post correcto.
Tengo la siguiente duda… tengo pensado comprarme un auto usado (inferior a los 200.000$). Nunca en mi vida presente ninguna declaracion jurada de ningun tipo. Trabajo en relación de dependencia, pago ganancias.
Ahora la preguntas es: si adquiero un vehiculo de ese valor me voy a ver obligado a presentar alguna declaracion? o peor… voy a tener que pagar bienes personales por tenerlo?
Gracias!
Paula Martinez
20/05/2019 at 21:09Hola.
Si sólo tenés ese auto, no llegás al mínimo para pagar Bienes Personales que este año es de 1,05 millones y en 2019 sube a $ 2 millones.
Lo que te podrían pedir es que justifiques el origen de los fondos, pero si trabajás en blanco no vas a tener problema (declará esto si te preguntan, y listo). Slds.
Fernando
13/03/2019 at 22:52soy empleado en relación de dependencia, mi empleador me descuenta ganancias, pero no supero los 40 mil pesos de sueldo. por otro lado, sí tengo ahorros personales por más de 1050000. debo pagar bienes personales? y el impuesto a la renta financiera? tengo que contratar a un contador?
Paula Martinez
15/03/2019 at 18:01Hola.
Para el ejercicio 2018 (el que vence en junio de este año), el mínimo de Bs. Personales es $ 1,05 millones, pero sobre un patrimonio valuado según las normas impositivas. Habría que ver si parte de tus ahorros no están exentos y si superás o no el piso con otros bienes (auto, inmueble, etc).
Por otra parte, lo más probable es que tengas que pagar renta financiera. Tené en cuenta que la Afip tendrá todos los datos porque bancos y agentes de Bolsa le informan los movimientos de 2018. Esta es una declaración jurada diferente, separada de Ganancias y seguro vas a necesitar un contador porque será algo bastante complicado.
Tené en cuenta que son dos impuestos diferentes y hay activos que están exentos de Bs. Pers. (ejemplo: plazo fijo, títulos públicos) pero sus intereses pagan renta financiera (es parte del impuesto a las Ganancias pero se liquida por separado). Te sugiero que consultes con un profesional pero a fines de abril porque todavía Afip no tiene ni los datos ni los sistemas y los contadores se están capacitando. El vencimiento es en junio.
Slds.
Mariana
06/03/2019 at 12:09Hola, un funcionario público que no está alcanzado por el impuesto a las ganancias pero que en el período 2018 sus ingresos superaron el millón de pesos debe presentar la DDJJ informativa??
Paula Martinez
15/03/2019 at 18:05Hola. Sí debería. La normativa de Afip no separa entre quienes tributan o no Ganancias. En todo caso, se deberá informar los ingresos que no tributan como exentos.
Giselle
01/06/2019 at 17:09Hola , buenas tardes
Consulta … llego al mínimo no imponible teniendo en cuenta bienes gravados y exentos. Por la parte gravada no llego al mínimo. Nunca me inscribí en el impuesto. En este caso , ¿tengo que presentar una DDJJ informativa aunque no me de impuesto a pagar o no tengo que hacer nada ? Muchas gracias
Paula Martinez
02/06/2019 at 21:07Hola.
No tenés que presentar DDJJ si no llegás al mínimo de bienes gravados (los exentos no se suman). La excepción es si estás inscripta en el impuesto, es decir, si alguna vez tuviste que pagar y nunca te diste de baja.
La DDJJ informativa es sólo si tus remuneraciones de 2018 superaron $ 1,5 millón.
Si no estás en ninguno de estos casos, no tenés que hacer nada. Slds.
Juan
23/11/2018 at 12:13Hola, nunca tuve que presentar bienes personales. Para el año que viene (2018), me paso del $1.050.000 si considero también los bienes exentos, o sea no tengo que pagar nada. Igualmente tengo que hacer la declaración jurada?
Paula Martinez
23/11/2018 at 18:35Hola. El monto mínimo es con los bienes que están alcanzados por el impuesto.
Si no tenés que pagar ni estás inscripto, no tenés que presentar la declaración.
natalia
25/07/2018 at 15:56Hace varios años presento ddjj informativa de ganancias 4ta categoria, unico empleador y agente de retención. El saldo a pagar siempre fue 0. Este año no supero el $1.000.000 de sueldo bruto durante el 2017 , igualmente debo presentar la ddjj de ganancias ?
Paula Martinez
13/08/2018 at 15:25No, no hace falta.
Laura
31/05/2019 at 17:53Hola! Te hago una consulta, para alguien que viene presentando hace varios años bs ps y ganancias informativas (por ser empleado en relacion de dependencia y superar los montos establecidos). Vos recomendás que si este año NO debe presentarlas (porque no llega al mínimo establecido) lo haga igual? Es una decisión de cada persona no… pero por ahi ayuda a la hora de demostrar en ciertas entidades las ddjj. Gracias
Paula Martinez
02/06/2019 at 21:10Hola.
Habría que ver, primero, si el sistema de Afip te lo permite. Suponiendo que sí, tendrías que tener algún beneficio concreto para hacerlo, porque tiene un costo en tiempo y en consulta a un profesional.
No veo que sirva para algo, en general, piden las DDJJ a quienes son autónomos pero si sos empleada, con los recibos de sueldo es suficiente (e incluso mejor, si tenés bastante antigüedad). Slds.