Además, los empleados en relación de dependencia tienen que presentar una declaración informativa, aunque su patrimonio no llegue a esa cifra, si superan determinado sueldo anual.
¡NUEVO! Para el período 2019, el proyecto de ley del nuevo Gobierno establece una suba de alícuotas y fija un extra para bienes en el exterior.
LEÉ. Cuáles son los cambios de Bienes Personales para 2019.
Ejercicio fiscal 2018
A continuación, un repaso de los principales puntos a considerar del Impuesto a los Bienes Personales de 2018.
Deben tributar aquellas personas cuyo patrimonio (bienes en el país y en el exterior) totalice supere $ 1.050.000 (año fiscal 2018, vence en junio de 2019). En el período 2019 (vence en 2020) será de $ 2.000.000. Quedan exentas las viviendas únicas hasta $ 18.000.000.
Si, en el marco del sinceramiento fiscal, pediste la exención de Bienes Personales por tres ejercicios (2017, 2018 y 2019) para contribuyentes cumplidores, igual tenés que presentar la declaración jurada anual aunque no tengas nada que pagar.
Para llegar al piso hay que considerar la valuación que establece la AFIP , además, los bienes que están exentos (que hay que declarar pero que no entran en la base de cálculo del impuesto).
Por otra parte, los trabajadores en relación de dependencia deben tener en cuenta que, si su sueldo bruto (sin ningún descuento) superó $ 1.500.000 en 2018, están obligados a presentar una declaración informativa de Bienes Personales antes del 30 de junio. Esto es independiente de cuánto sea el patrimonio. También deben presentar declaración informativa del Impuesto a las Ganancias.
- EMPLEADOS ALCANZADOS. “Trabajadores: declaración informativa de Ganancias y Bienes Personales”
Para saber si uno está o no en esta situación (además de comprobar en su recibo de sueldo) puede pedir a su empleador el Formulario 649, donde están todos estos rubros. También se puede se pueden consultar los sueldos brutos y los aportes efectuados dentro del sitio web de AFIP (con clave fiscal) en “Mis Aportes” y las retenciones en “Mis Retenciones“.
Además, todas las personas inscriptas en el impuesto, deben presentar declaración jurada aunque no tengan que pagar nada.
Los contribuyentes cumplidores que obtuvieron la exención por 3 años de Bienes Personales en el marco del Sinceramiento Fiscal, tienen que presentar la declaración jurada anual y tildar la opción exentos.
NOVEDAD IMPORTANTE. A partir de 2018, si en tu declaración jurada anual el saldo te da “cero” porque tus bienes gravados no alcanzan el mínimo no imponible, podés dejar de realizar al presentación al año siguiente. Esto, siempre y cuando, te des de baja del impuesto antes del 31 de diciembre de este año.
Cómo se valúan los bienes
El monto que se debe tomar es al 31 de diciembre de cada año que se declara o tributa (ver Valuaciones de Bienes Personales período fiscal 2019).
En el caso de un matrimonio, la normativa señala que cada cónyuge debe declarar en su patrimonio a los bienes propios. Los bienes gananciales los declara cada uno en función del monto aportado para la compra (si, por ejemplo, sólo uno tiene ingresos, debe declarar los bienes él solo; si los dos tienen ingresos, pueden declarar un 50% cada uno).
Inmuebles. Se debe tomar el mayor valor entre: el monto de escrituración (menos el saldo adeudado del crédito hipotecario para comprar vivienda única, si corresponde) y la valuación fiscal (según el cedulón del Impuesto Inmobiliario de Rentas). Los inmuebles rurales no pagan Bienes Personales, pero sí el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
Automotores. La AFIP publica todos los años una tabla con el valor que se debe tomar por cada modelo. Ver Valuación de Automotores y otros vehículos.
Moneda extranjera. Al tipo de cambio vigente al 31 de diciembre del año que se liquida.
Dinero en efectivo. El saldo en moneda nacional y extranjera al 31 de diciembre de cada año.
Depósitos. Según el saldo de la cuenta al 31 de diciembre. Las cajas de ahorro y plazo fijo están exentos (aún en moneda extranjera) pero no el dinero en las cuentas corrientes.
Títulos públicos y acciones. Se consignan según la tabla de AFIP. Ver para año fiscal 2018: acciones, obligaciones negociables, fondos comunes, títulos y cupones. Las acciones y participaciones societarias no están exentas, pero el impuesto lo pagan las sociedades (no las personas). Los títulos públicos nacionales, provinciales y municipales están exentos de Bienes Personales.
¿Cuánto hay que pagar?
Para calcular el impuesto se deben sumar todos los bienes que son alcanzados (sin contar las exenciones) y aplicar las siguientes alícuotas, según el monto total del patrimonio gravado.
En el ejercicio 2018, se aplica el 0,25% sobre los montos que excedan el mínimo no imponible de $ 1.050.000. Recordá que la presentación vence al año siguiente.
| Período fiscal | Mínimo no imponible | Alícuota aplicable |
| 2016 | $ 800.000 | 0,75% |
| 2017 | $ 950.000 | 0,50% |
| 2018 | $ 1.050.000 | 0,25% |
El pago del impuesto se puede realizar en hasta en cuatro cuotas (anticipo más tres meses), según la calificación de riesgo. Si se presenta antes del 31 de mayo de 2019, se puede obtener una tasa diferencial.
A partir del período fiscal 2019 (con vencimiento en 2020):
-Mínimo no imponible. $ 2.000.000
-Alícuota. Patrimonio entre $ 2.000.000 y $ 3.000.000, 0,25%. Entre $ 3.000.000 y $ 18.000.000; 0,50%. Más de $ 18.000.000; 0,75%.
¿Cuándo son los vencimientos?
En 2019, el cronograma anual (luego de sucesivas prórrogas y cambios) es el siguiente:
31 de mayo. Presentación del plan de pagos y declaración jurada para acceder a la tasa diferencial del 2,5%
Del 19 al 24 de junio (según CUIT). Pago del impuesto total o primera cuota miniplan.
16 de julio. Presentación de declaración jurada.
24 de julio. Presentación de la declaración jurada informativa para trabajadores en relación de dependencia con ingresos superiores a $ 1.500.000 en 2018.
Consultá con tu contador para que te asesore en la presentación de las declaraciones juradas.
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- Cómo calcular el Impuesto a las Ganancias
- Cómo pagar menos por el Impuesto a las Ganancias
- Preguntas frecuentes sobre Bienes Personales (página de AFIP).
- Manual de Bienes Personales (AFIP).
Hola Paula, buenas tardes, te consulto, soy jubilado docente provincial de Santa fe, tengo una casa propia, un auto 2014 y una moto 2018, ademas el usufructo de mi madre de su casa. tengo que gestionar bienes personales? Gracias.
Hola Oscar.
Desde 2019 no se computan la vivienda propia hasta 18 millones de pesos para la base imponible de BP. En los años anteriores sí se contaba.
Te sugiero que consultes tu caso con un contador, pero lo que tenés que hacer es sumar el resto de los bienes (incluido el inmueble que tengas usufructo) y, si supera el mínimo, tenés que tributar. Slds.
Hola Paula: Estaba chequeando la cuenta Afip de mi novia para guardar la información al 31 de diciembre porque esta al filo de ingresar a bienes personales, ya que este año recibió un terreno y automóvil en herencia. Mirando me encuentro en el apartado nuestra parte – compra venta de moneda extranjera, le figura una suma enorme, casi 3 millones de pesos, una locura. Ella solo hizo 2 operaciones que totalizan 95500 pesos en concepto de 2.000 dólares comprados. Ella es muy ordenada y tiene los comprobantes para poder justificarlos a posterior. Mi pregunta es como debe hacer para que se re vea esta información que es incorrecta en todo sentido porque ni siquiera tiene ese nivel de ingresos en 5 años. Además de conocer porque se dio tal error. Desde ya muchas gracias!
Hola Germán.
Lo de “nuestra parte” puede estar mal por algún motivo. De todos modos, no implica que el contribuyente lo convalide.
Si está mal, que no le lleve el apunte, salvo que le surja alguna intimación, por ejemplo (si fuera monotributista). Es bastante raro, pero puede haber algún error que luego se corrija.
Te sugiero que lo vayan viendo de cerca, para ver si lo corrigen luego.
Saludos y que tengas buen año.
Soy monotributista C ¿Esto me alcanza a mi? No tengo casa propia y en los proximos meses sacaré un 0Km (vía plan de ahorro).
Hola Juan.
para pagar B. Personales hay que tener un patrimonio mínimo de $ 2 millones al 31 de diciembre. Si no tenés inmuebles, se suma el auto, el dinero en efectivo y otros activos que no estén exentos. Si no tenés nada de esto, no tenés que hacer nada.
Quiero saber si dinero recibido por seguro de vida hay que hacer la declaración jurada en afip o hay que pagar algún impuesto
Esa suma no está alcanzada por Ganancias.
De todos modos, te recomiendo que consultes con un profesional para que vea tu caso en forma integral.
Buenas tardes Paula, mi nombre es Jorge.
En DDJJ 2018 tengo que declarar tenencia de dolares comprados en el año 2016 (fue incorporado en la DDJJ2017), la consulta es:
La diferencia de cambio a considerar, es sobre el valor de compra del año 2016 o sobre la diferencia de cambio entre los años 2017 y 2018. Muchas gracias.
Hola Jorge.
No entiendo bien para qué querés considerar la diferencia de cambio. en el caso de Bienes Personales, la tenencia de dólares se valúa al tipo de cambio del 31 de diciembre del año de la DDJJ. En el caso de Ganancias, la diferencia de cambio está exenta, igual que en el impuesto cedular (renta financiera).
Por lo que entiendo que querés consultar, si declaraste el valor en pesos de cierre de 2017, lo que te estaría faltando es la variación al cierre de 2018.
Espero que te sirva, un saludo