Además, los empleados en relación de dependencia tienen que presentar una declaración informativa, aunque su patrimonio no llegue a esa cifra, si superan determinado sueldo anual.
Para el período 2019, se establece una suba de alícuotas y un extra para bienes en el exterior.
NOVEDAD. Se prorrogaron los vencimientos para la segunda semana de agosto de 2020 (ver cronograma más abajo).
Mirá el encuentro en vivo que realizamos en exclusiva para los miembros de la Comunidad Mi Presupuesto (clic para ver de qué se trata y sumarte a este espacio):
Ejercicio fiscal 2019
A continuación, un repaso de los principales puntos a considerar de la presentación del Impuesto a los Bienes Personales de 2019, que vence en agosto de 2020 (se prorrogó a días del vencimiento).
Deben tributar aquellas personas cuyo patrimonio (bienes en el país y en el exterior) totalice supere los $ 2.000.000 (año fiscal 2019, vence en julio de 2020). Desde este año quedan exentas las viviendas únicas hasta $ 18.000.000.
Contribuyente cumplidor. Si, en el marco del sinceramiento fiscal, pediste la exención de Bienes Personales por tres ejercicios (2016, 2017 y 2018) , igual tenías que presentar la declaración jurada anual aunque no tuvieras que pagar. Este beneficio ya finalizó, así que este ejercicio 2019, volvés a pagar si te corresponde.
Para llegar al piso hay que considerar la valuación que establece la AFIP , además, los bienes que están exentos (que hay que declarar pero que no entran en la base de cálculo del impuesto).
Por otra parte, aquellos cuyos ingresos por todo concepto superaron los $ 1.500.000 en 2019 y el saldo a pagar es cero (“$ 0”), están obligados a presentar una declaración informativa de Bienes Personales antes del 30 de junio. Esto es independiente de cuánto sea el patrimonio. También deben presentar declaración informativa del Impuesto a las Ganancias.
- EMPLEADOS ALCANZADOS. “Trabajadores: declaración informativa de Ganancias y Bienes Personales”
Para saber si uno está o no en esta situación (además de comprobar en su recibo de sueldo) puede pedir a su empleador el Formulario 649, donde están todos estos rubros. También se puede se pueden consultar los sueldos brutos y los aportes efectuados dentro del sitio web de AFIP (con clave fiscal) en “Mis Aportes” y las retenciones en “Mis Retenciones“.
Además, todas las personas inscriptas en el impuesto, deben presentar declaración jurada aunque no tengan que pagar nada.
IMPORTANTE. A partir de 2018, si en tu declaración jurada anual el saldo te da “cero” porque tus bienes gravados no alcanzan el mínimo no imponible, podés dejar de realizar la presentación al año siguiente. Esto, siempre y cuando, te des de baja del impuesto antes del 31 de diciembre del año.
Cómo se valúan los bienes
El monto que se debe tomar es al 31 de diciembre de cada año que se declara o tributa (ver Valuaciones de Bienes Personales período fiscal 2019).
En el caso de un matrimonio, la normativa señala que cada cónyuge debe declarar en su patrimonio a los bienes propios. Los bienes gananciales los declara cada uno en función del monto aportado para la compra (si, por ejemplo, sólo uno tiene ingresos, debe declarar los bienes él solo; si los dos tienen ingresos, pueden declarar un 50% cada uno).
Inmuebles. Se debe tomar el mayor valor entre: el monto de escrituración (menos el saldo adeudado del crédito hipotecario para comprar vivienda única, si corresponde) y la valuación fiscal (según el cedulón del Impuesto Inmobiliario de Rentas) a diciembre de 2017, actualizado por el Índice de Precios al Consumidor (IPC). Para 2018: 47,6%. 2019: 2,271.
Los inmuebles rurales no pagan Bienes Personales, pero sí el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
Automotores. La AFIP publica todos los años una tabla con el valor que se debe tomar por cada modelo. Ver Valuación de Automotores y otros vehículos. Al 6° año de la adquisición del vehículo se considera totalmente amortizado, con base imponible cero.
Moneda extranjera. Al tipo de cambio vigente al 31 de diciembre del año que se liquida.
Dinero en efectivo. El saldo en moneda nacional y extranjera al 31 de diciembre de cada año.
Depósitos. Según el saldo de la cuenta al 31 de diciembre. Las cajas de ahorro y plazo fijo están exentos (aún en moneda extranjera) pero no el dinero en las cuentas corrientes.
Títulos públicos y otros valores. Se consignan según la tabla de AFIP. Ver para año fiscal 2019: obligaciones negociables, fondos comunes, títulos y cupones. Las acciones y participaciones societarias no están exentas, pero el impuesto lo pagan las sociedades (no las personas). Los títulos públicos nacionales, provinciales y municipales están exentos de Bienes Personales.
¿Cuánto hay que pagar?
Para calcular el impuesto se deben sumar todos los bienes que son alcanzados (sin contar las exenciones) y aplicar las siguientes alícuotas, según el monto total del patrimonio gravado.
Para el ejercicio 2019 hay un aumento del impuesto, se establece una tabla de alícuotas progresivas (se paga más cuanto mayor es el patrimonio) y se implementa una alícuota diferencial para bienes del exterior.
Mínimo no imponible. $ 2.000.000. Vivienda casa-habitación, exenta hasta $ 18.000.000.
Alícuotas
| Sobre el excedente del MNI: | Bienes del país | Bienes del exterior |
| Hasta $ 3.000.000 | 0,5% | 0,70% |
| Entre $ 3.000.000 y $ 6.5000.000 | 0,75% | 1,20% |
| Entre $ 6.500.000 y $ 18.000.000 | 1,00% | 1,80% |
| Más de $ 18.000.000 | 1,25% | 2,25% |
Repatriación de capitales. Si se ingresa el 5% de los bienes del exterior hasta el 31 de marzo (en 2020 se prorrogó hasta el 31 de mayo por la cuarentena del Covid-19) y se mantienen hasta el 31 de diciembre
En los ejercicios anteriores los valores eran los siguientes:
| Período fiscal | Mínimo no imponible | Alícuota aplicable |
| 2016 | $ 800.000 | 0,75% |
| 2017 | $ 950.000 | 0,50% |
| 2018 | $ 1.050.000 | 0,25% |
El pago del impuesto se puede realizar en hasta en cuatro cuotas (anticipo más tres meses), según la calificación de riesgo.
¿Cuándo son los vencimientos?
En 2020, el cronograma anual (luego de sucesivas prórrogas y cambios) es el siguiente:
Presentación declaración jurada 2019. Entre el 10 y el 12 de agosto (según número de CUIT) (antes, 24-28 de julio).
Pago 2019 (o primera cuota miniplan). Entre el 11 y el 13 de agosto (al día hábil siguiente de la DDJJ).
Miniplan (25% y 3 cuotas). Adhesión hasta el 31 de septiembre. Si se ingresa en julio, la primera cuota es el 16/9.
Declaración informativa 2019 (con saldo cero). 31 de agosto de 2020
Consultá con tu contador para que te asesore en la presentación de las declaraciones juradas.
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- Preguntas frecuentes sobre Bienes Personales (página de AFIP).
- Manual de Bienes Personales (AFIP).
Como hago para pagar los intereses resarcitorios de bienes personales 2018, aún no pague el resultante de mi ddjj. Gracias
Hola.
Tenés que generar un volante electrónico de pago. y después lo abonás por homebanking.
Entrá en la web con clave fiscal, a la herramienta DDJJ y Pagos, y elegí la opción “generar VEP”. fijate que el sistema te va guiando sobre lo que querés pagar.
Buenas Tardes, quería saber si una persona con casa habitacion de mas de 2.000.000, aunque no deba pagar porque la casa habitación está exenta, debe presentar DDJJ de Bienes?
Si no llega al mínimo, no.
A qué se refiere con “inmueble rural”? Una quinta como se clasificaría por ejemplo?
Tengo que entrar en ARBA y ver como me lo toma el fisco?
Gracias!
Sí, fijate si paga el Inmobiliario Urbano o Rural.
Hola Dra., una consulta. Acabo de recibir una notificación de AFIP indicando que, en función del proximo vencimiento de Bienes personales, detectaron que tengo uno de los siguientes: inmuebles locales, inmuebles en el exterior o vehiculos deportivos. No tengo ninguna de estas tres cosas. Deberia hacer algo en particular? Contestar la nota?
Hola.
No hace falta responder si no tenés nada.
Ingresá con clave fiscal en el sitio de Afip y fijate en la herramienta “nuestra parte”. Ahí va figura los datos que Afip tiene de tu situación (vehículos, inmuebles, depósitos, etc.). Cualquier duda, consultá con un contador que lo vea bien.
Hola. Si una persona humana tiene 2 Inmuebles: declara uno de ellos como casa habitación (estaría exento siempre que no supere los $ 18.000.000), y por el otro paga?
Sí, el otro hay que sumarlo al resto de los bienes para ver la base imponible.
Hola queria saber tengo un auto mod 2013 desde ese año en mi patrimonio , cuando lo cargo en bienes personales me aparece que todavia falta amortizar por el equivalente de un año conbrespecto al valor de compra? Es un error esto ? Tengo que darlo como amortizado totalmente y modificarlo yo.
Me podrias ayudar . Grácias
Hola.
El auto paga B.Personales hasta después del 5° año de adquirido. No importa el modelo del auto, sino el año en el cual lo compraste.
Se paga durante 5 años, al 6° recién va totalmente amortizado (valor en cero).
En un inmueble heredado al ingresar como fecha de adquisición la de la declaratoria de herederos , ¿Cómo se calcula el valor residual .? Comienza la amortización nuevamente sobr e el valor de lo edificado sin tener en cuenta la amortización acumulada por el fallecido hasta ese momento?
Podés ver acá: http://www.afip.gov.ar/genericos/guiavirtual/consultas_detalle.aspx?id=2918776