Para pagar lo menos posible por el Impuesto a las Ganancias se deben incorporar todas las deducciones permitidas.
- ¡NUEVO! Mirá en esta nota los cambios en Ganancias en agosto de 2019.
Ya está habilitada la herramienta para informar las deducciones del año en curso.
En esta nota, una enumeración de todo lo que podés incluir.
En el caso de los empleados en relación de dependencia y jubilados, las deducciones se informan al empleador o agente de retención (Anses o Caja de Jubilaciones) a través del formulario 572 web, con la herramienta Siradig.
- ASÍ ES EL TRÁMITE. Cómo completar el formulario 572 web (SIRADIG).
En el caso de los autónomos, las deducciones se incorporan en la declaración jurada anual.
- PARA SABER MÁS. Cómo calcular el Impuesto a las Ganancias.
Deducciones, una a una
Estos son los ítems que se pueden incluir en el Siradig (empleados o jubilados) o en la declaración jurada anual (autónomos) para pagar menos de Ganancias.
Sin informar. Los aportes obligatorios a la obra social, la jubilación y el sindicato se deducen en forma automática por el empleador (no hace falta informarlos). Lo mismo pasa con las deducciones generales como la ganancia no imponible (no es lo mismo que lo que se conoce como mínimo no imponible) y deducción especial para autónomos o empleados.
Fecha límite. Las deducciones se pueden cargar en el Siradig desde el 1 de enero del año en curso. Quien no lo hizo, tiene tiempo hasta el 31 de marzo del año siguiente. Es decir, hasta fin de marzo de 2019, se podrán informar deducciones de todos 2018.
De esta manera, el empleador lo tomará en cuenta para la liquidación anual del impuesto que realizará con el sueldo de abril.
En el caso de quienes vivan o trabajen en la Patagonia, los montos suben un 25%.
Cónyuge. Se pueden deducir la esposa o el esposo (no el conviviente) siempre y cuando tengan ingresos anuales inferiores a la ganancia mínima no imponible (2018: $ 66.917,91; 2019: $ 85.848,99). En la práctica, si el cónyuge trabaja o es jubilado (incluso la mínima es muy superior al tope) no se los puede computar.
El monto anual a deducir es de $ 62.385,20 para 2018, y $ 80.033,97 en 2019.
Hijos o hijastros. Solo se pueden computar los menores de 18 años de edad, no importa si siguen estudiando y a cargo del padre o la madre, o incapacitados para el trabajo (sin límite de edad).
Si cumplen 18 en el año, se pueden deducir los meses anteriores. Por ejemplo, si su cumpleaños fuera en mayo, en el Siradig hay que señalar el período enero a mayo (en lugar de enero a diciembre).
En 2018, se estableció que no podrán deducir a los hijos aquellos padres que cobren asignaciones familiares. En este caso, la Afip está cruzando datos con la Anses con el número de Cuil de los menores.
El monto a deducir al año es $ 31.461,09, para 2018, o $ 40.361,43 anual para 2019, por cada hijo.
Por otra parte, si los dos progenitores tributan Ganancias, sólo uno podrá deducir el 100% de ese monto, o cada uno, el 50%. Ambos deben informar en el Siradig, si cobran asignaciones o si deducen al 50% o al 100%.
- A TENER EN CUENTA. Cómo queda la deducción por hijo y qué hay que hacer.
Servicio doméstico. La empleada tiene que estar registrada en la AFIP y quien la deduce tiene que ser el empleador.
Se cargan mes a mes la remuneración y las contribuciones patronales, abonadas en el período (aunque correspondan al mes anterior), con la fecha de pago.
El tope anual para deducir es equivalente a la ganancia mínima no imponible: $ 66.917,91 anual, en 2018; $ 85.848,99, en 2019.
Créditos hipotecarios. Se puede deducir la parte de la cuota que cancela los intereses, no el capital, de préstamos para compra o construcción de la casa habitación del contribuyente. Hay que mirar la composición de la cuota mes a mes porque varía la parte de intereses y capital.
El límite anual es de $ 20.000 al año.
Alquiler. A partir de 2017, se podrá restar el 40% del monto que se paga para alquilar la vivienda propia, siempre y cuando, uno no sea propietario de ningún inmueble. El límite anual es de $ 66.917,91 , en 2018; $ 85.848,99, en 2019.
Hay que tener en cuenta que la persona que deduce el alquiler tiene que ser quien firma el contrato correspondiente. Además, hay que tener factura de pago porque la AFIP pide el número de comprobante, los datos del emisor (CUIT), la fecha y el monto.
- EL TRÁMITE. Cómo deducir los alquiler de Ganancias.
Viáticos. Se puede deducir hasta el 40% de la ganancia no imponible ($ 66.917,91 , en 2018; $ 85.848,99, en 2019) en viajes de corta distancia, o el 100% en larga distancia. Lo viajantes de comercio no tienen el límite del 40%.
Indumentaria y equipamiento. Se puede deducir los montos destinados a comprar estos elementos de uso exclusivo en el lugar de trabajo, siempre que no sean provistos por el empleador.
Seguro de vida. Las primas del seguro se pueden incorporar solo hasta un monto de $ 996,23 al año para el año 2018. Pero, a partir de 2019, el monto sube a $ 12.000 anuales y se permite incorporar los seguros mixtos.
Seguros de retiro. Desde 2019, se incorpora la deducción de las primas que se aporten a fondos para la jubilación, por un monto hasta $ 12.000 al año. Se incluyen fondos comunes de inversión (FCI) con fines de retiro.
- NUEVO INCENTIVO. Cómo ahorrar para la jubilación y pagar menos de Ganancias.
Gastos de sepelio. Son deducibles los gastos por el fallecimiento de familiares a cargo del titular, también con un tope de $ 996,23 al año.
Gastos y honorarios médicos. Está permitido computar hasta el 40% de lo facturado por gastos médicos (no medicamentos) y honorarios profesionales, propios o de familiares a cargo.
El tope no puede superar el 5% de la ganancia neta del año, de todos modos, uno puede informar todo y, la AFIP pone el límite.
Medicina prepaga. Se pueden incorporar las cuotas de salud pagadas a obras sociales privadas, entidades profesionales de salud o prepagas, del titular y sus familiares a cargo (declarados como carga de familia). No se incluyen los montos obligatorios que se aportan del sueldo de los trabajadores (sí, si se abona una diferencia extra).
Hay que tener los datos de los comprobantes de pago.
También tiene un límite de 5% de la ganancia neta de cada año.
Aportes jubilatorios. Las contribuciones o descuentos para fondos de jubilaciones, retiros, pensiones o subsidios, destinados a cajas nacionales, provinciales o municipales se pueden computar, siempre que no sean los obligatorios incluidos en el sueldo. Como se mencionó antes, estos últimos (el 11% para los trabajadores en general) se toman en forma automática.
Un caso típico es un asalariado que, además, es matriculado en una entidad profesional y paga un aporte a la caja jubilatoria de su profesión.
Donaciones. Solo se admiten aquellas realizadas a los fiscos nacional, provincial o municipal y a entidades de bien público que estén exentas. Antes de realizar una donación, hay que preguntar si la institución se puede deducir. El límite máximo también es el 5% de la ganancia neta.
Impuesto a los débitos y créditos. Los importes pagados por titulares de cuentas bancarias se pueden deducir en un porcentaje. Los bancos ponen a disposición un resumen del monto que se puede tomar como pago a cuenta de Ganancias. Esto se computa recién al finalizar el año.
- MONTOS. Las deducciones y alícuotas de Ganancias de 2019.
- Descargá: Planilla Excel para estimar el Impuesto a las Ganancias 2019.
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Un trabajador en relación de dependencia que además posee ingresos por actividad profesional y está inscripto en el Imp. a las Ganancias, como deduce el impuesto al débito y crédito ? Al querer completar en el Siradig 2019 dicha opción surge el siguiente mensaje:
“Seleccionando la opción indicada abajo usted esta declarando que está exento de la obligación de presentar declaración jurada -mientras no medie requerimiento de esta Administración Federal- por generar rentas provenientes del trabajo personal en relación de dependencia -incs. a), b) y c), art. 79 de la ley-, siempre que al pagárseles esas ganancias se hubiese retenido el impuesto correspondiente”
Comprendido en la exención Art. 1°, inc. a), Dto. 1344/98
Hola.
La forma de informar el impuesto al cheque es en el Siradig, opción Otras Retenciones, Percepciones y Pago a Cuenta.
Ese mensaje simplemente es para señalar que no tenés quee presentar la declaración jurada informativa- Tenés que aceptar y listo.
Recientemente me quede sin trabajo. ¿Como debo realizar la declaracion de impuestos a las ganancias para que el monto de mi indemnización no sea alcanzado por dicho impuesto? Te realizo la pregunta ya que tengo entendido que las indemnizaciones no se ven alcanzadas cuando son por despido sin causa. Desde ya gracias
Hola Sebastián,
Efectivamente, las indemnizaciones no pagan Ganancias.
No tenés que hacer nada. tu empleador te hará la liquidación final con las retenciones del impuesto hasta ese momento (recordá informar todo vía Siradig antes de que la cierre) y listo.
Slds.
Hola Paula, muy clara la explicación. Mis felicitaciones. Te hago una consulta, un abogado que trabaja en relación de dependencia, tengo claro que puede declarar en f.572 el aporte a la caja profesional, pero los gastos de matrícula también se pueden deducir? y en que ítem de F572? y otra consulta, si tengo cuotas de 2019 que los pagué recién en 2020, dichas cuotas pagadas en 2020 pero que corresponden a 2019 las debería descargar en f.572 de 2019 o de 2020?
Muchas gracias
Hola Sergio.
Lo que dice la Afip es que se pueden deducir los pagos de la matrícula siempre que sea necesaria para el trabajo que estás desempeñando en relación de dependencia. No hay un ítem particular, lo que hacen muchos es sumarlo junto con el aporte a la Caja profesional.
Sobre los pagos, entiendo que los podés cargar en el ejercicio 2019, pero te sugiero consultar a la Afip al respecto: https://serviciosweb.afip.gob.ar/consultas/
Hola,buenas tarde Paubla,te comento que desde el año 2012 a enero 2020 No realizó trámite del formulario 572 ayer jueves 30 de enero 2020 fui al AFIP y regresó a mi casa sin entender.que posibilidad hay para que me ayude. Trabajo con relación de dependencia.estimo Yo Trabajo en una Empresa “Pilotajes de la Hidrovia S.R.”cuando Embarcó me pagan,cuando estoy en casa no me pagan nada.en el año 2019 trabajé 2 meses solamente o sea tengo 2 recibos de sueldos.
Saludos Atentamente
Hola Sergio. Lo primero que tenés que hacer es completar el Siradig. Lo vas a poder hacer por el año 2019 y 2020.
Poné a tu empleador como agente de retención y completa las deducciones
hola Pauta buenos dias
Es muy clara la explicacion solo tengo una duda, A partir de diciembre de 2019, me esta empezando a llegar un monto para abonar de la Obra social, es decir por estar yo y mi grupo familiar (mujer+2hijos) tengo una diferencia mensual de aproximadamente $4000, esa facturacion la puedo descargar de ganancias?
Te cuento que los aportes sumo los mios y los de mi mujer y asi y todo se da que se aportaron cerca de $7.000 mensuales y por el grupo familiar la obra social cobra $11.000. Por eso me estan facturando estos $4.000 que tengo que pagar de diferencial , la consulta es si esa factura puedo ingresarla para descargar, solo por la diferencia logico
Un saludo y muchas gracias
Hola Leandro,
Sí, seguro. Si es un aporte por afuera del 11% obligatorio, lo tenés que informar vía Siradig para que tu empleador lo compute (vas a necesitar número de factura). La ley te permite tomar los aportes por familiares que estén deducidos como carga de familia (pero quizá en la factura no se discrimine, así que podrías poner todo). En todo caso, consultale a tu empleador para ver bien los monto de cada cosa.
Saludos
Hola Paula, tengo una consulta: mes a mes voy cargando en Siradig el monto correspondiente al seguro de vida y de retiro, pero veo qu no lo computan en forma mensual, mi pregunta es si el mismo tiene caracter anual y sera tomado cuando finalice la fecha de presentacion el 31 de marzo???
Desde ya muchas gracias
Hola Gustavo.
Como es una deducción nueva, noestaba muy claro cómo lo tomaban.
Lo tendrían que computar en la liquidación final. Fijate que lo hagan.
Buenas tardes Paula, soy empleado y tengo a mi conyuge a cargo. Hace unos meses se inscribiò en el monotributo promovido, por lo que ahora la AFIP me observa eso en el F572. No puedo seguir declaràndola a mi cargo en este caso ??
Hola Rubén,
Para deducir al cónyuge en Ganancias, su ingreso anual no puede ser superior al monto de la Ganancia Mínima no iMponible ($ 103.018,79 anual para 2019). En este caso toman el máximo ingreso de referencia para la categoría A del Monotributo, como es superior al mínimo, por eso no la podés deducir (en la práctica, no tiene que tener ningún ingreso formal).
Muchas gracias Paula por tu respuesta.
Hola Paula, muchas gracias por tus comentarios son muy claros.
Te consulto si los ítems que se mencionan como deducibles pueden ser aplicados a la DDJJ Ganancias de Monotributistas (viáticos, indumentaria, gastos médicos adicionales al aporte del Monotributo por pago de medicina prepaga, etc) o es sólo para 4ta Categoría y Autónomos?
Cómo se computan los viáticos de corta distancia, serían los asociados a la tarjeta SUBE de la persona en cuestión?
Siendo profesional independiente – Monotributista- puedo deducir el servicio de Internet? en ese caso donde se carga?
Un Contador Público Nacional puede descontar el pago de la matrícula profesional o sólo el aporte a la caja?
Gracias y saludos,
Marcela
Hola Marcela.
Te aclaro algo, el Monotributo tiene incluido en el pago mensual el impuesto a las Ganancias y el IVA. Por lo tanto, no tiene que presentar declaración jurada de ninguna de las dos, solo abona la cuota de cada mes (por eso es un régimen simplificado).
En caso de un autónomo o empleado que tribute Ganancias, puede deducir la matrícula profesional si es necesario para trabajar.
Los viáticos sólo se deducen en caso de viajantes.
Un saludo,