Luego de que, a partir del año fiscal 2017, la deducción por hijo se limitara a aquellos menores de 18 años (cuando antes el tope era 24 años), pasada la mitad de 2018, se decidió restringir aún más esta reducción en el pago del Impuesto a las Ganancias.
NUEVO. Agregamos a esta nota aclaraciones de la AFIP a dudas muy importantes sobre esta deducción.
Deducción al 100% o al 50%
Antes, si ambos padres tributaban el impuesto, cada uno de ellos podía tomar la deducción completa por cada hijo para calcular el monto a pagar.
Desde el año fiscal 2018, sólo uno de los progenitores podrá deducir la totalidad de la carga de familia o, los dos en un 50% cada uno.
Para 2018, la deducción total por hijo era de $ 31.461,09 al año y, para 2019, de $ 40.361,43.
Incompatible con asignaciones familiares
El otro punto que se especificó, aunque ya estaba previsto en la reforma tributaria que rige desde 2017, es que quien cobra asignaciones familiares por hijo no puede tomar esta deducción en Ganancias. El padre que percibe la asignación, no podrá deducir a los niños como carga de familia en el Siradig.
Para esto, también se adecuaron los topes salariales para tener derecho a recibir la asignación familiar por hijo.
Dudas que respondió la AFIP en sus Consultas y Respuestas Frecuentes:
-¿Si un padre cobra asignaciones y el otro no, puede este último deducir a los hijos en Ganancias? Este tema era confuso, pero la respuesta de AFIP es sí, el progenitor que no percibe las asignaciones puede deducir el 100% de Ganancias.
-¿Qué pasa con los padres que reciben un mes asignaciones y otros no? Este tema no es menor, porque el cobro de estos beneficios puede variar de un mes a otro. La AFIP dice que sí se pueden deducir los hijos en los meses que no se perciben asignaciones. La carga de familia se puede informar en el Siradig en los meses que no se reciban asignaciones.
-¿Si un empleado cobra asignaciones de un régimen provincial, no de la Anses, es incompatible con la deducción por hijo? La AFIP respondió que no, ya que la norma solo señala a las prestaciones de la Anses. Es decir, que, quien recibe asignación por hijo de un régimen provincial sí lo puede deducir en Ganancias.
Cuándo rige
Las nuevas medidas se aplican para el ejercicio fiscal 2018.
Como se decidió cuando el año ya estaba avanzado y los asalariados y jubilados que estaban pagando Ganancias con los criterios anteriores y ahora no puedan deducir el 100%, tendrán un incremento en el pago del impuesto.
Trámite obligatorio
Todos los empleados y jubilados deben actualizar la información de sus cargas de familia a través del servicio Siradig Trabajador, en la página web de la AFIP, con clave fiscal.
Deberán realizarlo desde del 3 de septiembre 2018 y hasta el 31 de marzo de 2019, el plazo para la presentación del F. 572 web. Aunque la norma no lo dice, quien no cumpla este trámite no podría tomar la deducción.
Advertencia. La AFIP está notificando a los padres vía electrónica que tienen hasta el 31 de marzo de 2019 para informar bien su situación respecto al cobro de asignaciones familiares o la deducción del 50% o 100% para 2018.
Para ver si uno tiene la advertencia, hay que entrar con clave fiscal y ver las notificaciones del domicilio fiscal electrónico.
- CÓMO HACERLO. Cómo completar el Siradig (formulario F 572 web).
Allí tendrán que detallar si perciben asignaciones familiares y si el otro progenitor tributa Ganancias, con lo cual, cada uno computará la mitad de la deducción.
¿Cuál es tu caso?
Con estas modificaciones, las familias pueden encontrarse en distintas situaciones.
1-Uno sólo de los padres tributa Ganancias.
Este podrá seguir deduciendo la totalidad del monto por cada hijo. No tendrá cambios en su liquidación del impuesto. Tampoco impactará en el otro padre, ya que no tributaba.
2-Los dos padres tributan Ganancias.
En este caso, uno o ambos tendrán que pagar más por el impuesto. Podrán optar entre que uno sólo deduzca $ 31.461,09 ($ 40.361,43) por año o bien, $ 15.730,55 ($ 20.180,72) cada uno.
Por lo tanto, si la deducción es del 50%, en los últimos meses de 2018 abonan la diferencia del tributo o bien en los primeros meses de 2019.
¿Cuánto más? Depende. Como Ganancias es un impuesto progresivo, tiene una alícuota que va aumentando con un ingreso más alto. El máximo de incremento para todo el año será de $ 5.505,7 para cada uno, si la persona estuviera tributando a la tasa máxima del 35%.
Y, si uno de los padres dejar de tomar esa deducción, el mayor aumento a pagar para este sería de $ 11.015.
En esta situación, la familia deberá evaluar qué le conviene.
3-Uno de los padres cobraba asignaciones familiares y tributaba Ganancias
Este es un caso muy raro, pero se daba en situaciones cerca del límite de remuneración permitida para cobrar asignaciones familiares. Ahora, el tope para percibir estas prestaciones de la Anses se redujo para que sea compatible con los mínimos de Ganancias, por lo que es probable que dejen de recibir las asignaciones.
En estos casos, ninguno de los dos padres podrían deducir a esos hijos del cálculo del impuesto.
Si cobrar asignaciones no es conveniente, se puede renunciar a cobrar el beneficio y, así, poder tomar la deducción por hijo.
En tanto, a priori, la norma establecería que quienes tienen hijos discapacitados no podrían deducirlos del impuesto si siguen recibiendo asignaciones familiares (no tienen tope salarial para cobrar estas prestaciones).
IMPORTANTE. Hay que estar atentos a actualizar los datos del Siradig, para clarificar las situaciones de cada uno y seguir realizando la deducción, en caso de que corresponda.
Celia
18/05/2019 at 08:56Hola! Mi esposo paga ganancias.trabaja en el sur.tengo dos hijos.uno cumplió 18 en octubre de 2018.. y otra de 16…cuando navega ( es embarcado) no cobra salario solo lo percibe 4 o 5 veces por año.prefiero renunciar a la asignación y deducir de ganancias.. como y donde renuncia? Porque algunos meses ya los cobro
Paula Martinez
20/05/2019 at 22:12Hola.
La Afip aclaró que en esos casos, se pueden deducir los períodos que no se perciban asignaciones. Además, dijo que si un padre recibe la asignación, el otro sí puede deducir el 100% de Ganancias (es raro, pero eso puso en las preguntas y respuestas frecuentes).
patricia
10/05/2019 at 14:35Consulta que sucede si un empleado no quiere presentar el f 572 porque se encuentra en una situacion de pluriempleo. Muchas gracias
Paula Martinez
13/05/2019 at 18:19No entiendo por qué no querría presentarlo. No es algo optativo sino obligatorio.
Además, si las retenciones del otro ingreso (empleo) no se las realiza su empleador agente de retención, entonces tendrá que presentar la declaración jurada anual, con un trámite más engorroso y, probablemente más caro porque tendrá que pagarle a un contador que lo realice.
Slds.
Javier
16/04/2019 at 19:53Buenas tardes. Tengo un hijo discapacitado menor de 18 años. Anses me da un subsidio por discapacidad todos lo meses. Ésto se toma como asignación familiar ? Puedo cargarlo en el siradig? O la asignación por discapacidad no me permite deducirlo? Muchas gracias.
Paula Martinez
28/04/2019 at 21:10Hola.
Si es la asignación familiar por hijo con discapacidad no se puede deducir de Ganancias.
Vilma elida baez
12/04/2019 at 20:27Buenas tardes quiero saber porque le descuentan ganancias y hay meses que es demasiado el descuento a mi marido soy casada legalmente tengo 3 hijos el mayor es discapacitado y el último es un bebe de 2 meses que hay que hacer para que no le descuenten tanto desde ya muchas gracias
Paula Martinez
18/04/2019 at 15:18Hola.
Los empleados tienen que completar el Siradig todos los años con las cargas de familia. Si no lo hizo, lo tiene que hacer porque no se lo van a tomar como deducción. https://www.presupuestofamiliar.com.ar/ganancias-las-claves-para-pagar-el-impuesto-durante-2019/
Por otra parte, si cobra asignaciones familiares por los hijos, no los puede deducir de Ganancias. El cónyuge se puede deducir si no tiene otros ingresos.
Wilfredo
03/04/2019 at 21:51Hola, una consulta. Si un empleado cobra $41.000 netos, la Anses no le paga la asignacion familiar, en este caso, ¿puede deducir los hijos por no cobrar la AAFF? Desde ya muchas gracias y muy clara toda la explicacion y respuestas que dan
Paula Martinez
12/04/2019 at 17:57Hola.
Sí. Si no cobra asignación familiar puede deducir los hijos de Ganancias. Recordá que hay que informar las cargas de familia en el Siradig. Saludos,
Sergio
30/03/2019 at 09:58Buen día
Cobre asignaciones familiares por hijo en 2018 salvo período 12/2018, en el formulario 572 web si le pongo SI cobro asignaciones familiares me exige llenar el casillero de % de deducción, pero no existe el 0%, si coloco otro % da error. Como solucionar este inconveniente? Directamente se elimina como carga de familia?
Gracias
Paula Martinez
12/04/2019 at 17:38Hola. Sí, hay que eliminarlo como carga de familia. Salvo que pongas solamente por el mes que no cobraste asignaciones.
daniel
27/03/2019 at 16:34buenas tardes muy buena la nota una consulta mi pareja (empleada domestica) cobra la asignacion universal por hijo, si yo incorporo en ganancias a su hija osea seria mi hijastra , mi pareja tendria problemas para seguir cobrando la asignacion universal por hijo , desde ya muchas gracias y espero que se entienda…saludos…
Paula Martinez
31/03/2019 at 19:32Hola.
Los menores por los cuales se cobra asignación familiar no se pueden deducir de Ganancias.
Santiago
23/03/2019 at 16:38Mi mama con su pareja (No conyugues) hace ya 3 años, mi padrastro esta afiliado a un gremio (Atilra) al cual mi nombre esta a cargo de él (básicamente figuro como en estado de dependencia total de él) tiene un sueldo que paga Impuesto a la Ganancia. Mi pregunta seria ‘Cuanto le descuentan por persona cargo,del importe de impuestos a la Ganancia?’
Paula Martinez
12/04/2019 at 16:57La normativa establece una deducción por hijo (varía cada año, fijate que en la nota están los montos) pero lo que cada persona evita de tributar depende de su nivel de ingresos y lo que paga de Ganancias, porque depende de la alícuota que le corrresponda.
Estela
13/03/2019 at 22:50Hola, si a los dos padres les retienen ganancias, pero sólo uno de ellos cobra asignaciones, el otro (que no percibe asignaciones) podrá deducirlo?
Muchas gracias!
Paula Martinez
15/03/2019 at 17:39Hola. No pueden ninguno de los dos, salvo que renuncien a cobrar las asignaciones. Slds.
Paula Martinez
15/03/2019 at 18:02Hola. No puede deducirlo ninguno de los dos. Tené en cuenta que los datos de los menores están con número de CUIL y es muy fácil que la Afip vea si la Anses paga o no las asignaciones. Slds.
Andrea
12/03/2019 at 08:30Hola hice el formulario 572 con mis 2 hijos a cargo, y cobre 3 meses solamente en Asignación Familiar pero en los 3 meses de deposito no llego a cobrar $4000, debo hacer el formulario 2018 de nuevo y sacarlo?
Paula Martinez
15/03/2019 at 17:36Hola. La Afip tiene todos los datos para cruzar el número de CUIL de los menores con la Anses y saber si cobraste o no asignaciones. Por eso hay que declarar correctamente la situación en el Siradig.
Lo que podrías hacer es poner a tus hijos como deducción por los meses que no recibiste asignaciones. La verdad que, como es la primera vez, no sé si la Afip lo va a tomar o va a considerar que, por haber cobrado un mes ya no los podés descontar todo el año.
Otra opción para 2019 es renunciar a las asignaciones y deducirlos de Ganancias, todo depende si te conviene o no.
Fernando PB
11/03/2019 at 12:41Hola, soy trabajador en relación de dependencia y tributo impuestos a las ganancias. Soy divorciado con un hijo a cargo cuya madre no tiene trabajo registrado. Tengo otra hija con mi actual compañera (no estamos casados) por lo que usualmente yo deducía dos hijos (sin cónyuge).
En 2018 a mi mujer le abonaron asignación familiar hasta Agosto inclusive. Supongo que puedo deducir a mi niña para los meses de septiembre en adelante, es correcto? Me lo permite el sistema?
Paula Martinez
15/03/2019 at 18:16Hola. Sí, el sistema te permite cargar a los hijos por algunos meses.
Santiago
09/03/2019 at 13:08Hola, soy trabajador en relación de dependencia y no tributo impuestos a las ganancias por mi salario. Lo que si todos los años debo realizar la declaración jurada informativa por medio de SiRADIG y ahora me encuentro con este problema: yo cobro asignaciones familiares por mis dos hijos menores por medio de ANSES. Al hacer la declaración de la carga de familia pongo que SI cobro asignaciones familiares, pero luego en el porcentaje de deducción lo dejo en «seleccionar» ya que no hay 0% y me dice «campo obligatorio» teniendo de esa manera que seleccionar 50% o 100%. Cualquiera que seleccione me da un error y me dice «no puede deducir a la carga de familia que intenta informar ya que percibe asignaciones familiares por ella». Que es lo que tendría que hacer? Saco a mis hijos de la carga de familia?
Paula Martinez
10/03/2019 at 22:16Hola.
No los podés poner como carga de familia. Es medio confuso el sistema pero si ponés que sí cobrás asignaciones, no te los deja cargar en 0%.
Evangelina
25/03/2019 at 11:52Buenas una consulta si los padres estan separados y uno de ellos cobra asignacion y el otro paga ganancias se puede deducir de ganancias al.hijo??
Paula Martinez
12/04/2019 at 17:11Hola.
No se puede.
alicia
05/03/2019 at 15:04Buenas tardes, quisiera hacerles esta consulta:
Soy empleada en relación de dependencia, abono ganancias,y cobro una pensión de Anses donde me abonan (todo junto) pensión mas asignación por hijo con discapacidad. Por otro lado mis tres hijos menores cobran pensión de ANSES.
Como debo informarlo? 1)Yo tendría dos empleadores…quien me descuenta ganancias y ANSES? Debo informar valor total de pensión mas asignación? 2) Puedo deducir a mi hijo con discapacidad si ya incluyo la asignación en mi pensión? 3)Debo informar ingresos de pensión de ANSES de cada uno de los menores??me descontarán por eso??
Gracias
Alicia
Paula Martinez
15/03/2019 at 17:45Hola.
Si cobrás asignación familiar de Anses, no podés deducir a tus hijos en Ganancias (en el Siradig).
Si los tenés como carga de familia en 2018, antes del 31 de marzo lo tendrías que modificar. Tené en cuenta que la Afip puede cruzar los datos con los números de CUIL de tus hijos.
Slds.