Luego de que, a partir del año fiscal 2017, la deducción por hijo se limitara a aquellos menores de 18 años (cuando antes el tope era 24 años), ahora, pasada la mitad de 2018, se decidió restringir aún más esta reducción en el pago del Impuesto a las Ganancias.
¿Qué cambia?
Antes, si ambos padres tributaban el impuesto, cada uno de ellos podía tomar la deducción completa por cada hijo para calcular el monto a pagar.
Ahora, sólo uno de los progenitores podrá deducir la totalidad de la carga de familia o, los dos en un 50% cada uno.
Para 2018, la deducción por hijo es de $ 31.461,09 al año.
- EL IMPUESTO ESTE AÑO. Cuánto vas a pagar de Ganancias durante 2018.
Incompatible. El otro punto que se especificó, aunque ya estaba previsto en la reforma tributaria de diciembre de 2016 que rige desde 2017, es que quien cobra asignaciones familiares por hijo no puede tomar esta deducción en Ganancias. Esto deberá especificarse expresamente en el Siradig.
Para esto, también se adecuaron los topes salariales para tener derecho a recibir la asignación familiar por hijo.
Cuándo rige
Las nuevas medidas se aplican para el ejercicio fiscal 2018.
Como el año ya está avanzado y los asalariados y jubilados estaban pagando Ganancias con los criterios anteriores, quienes ahora no puedan deducir el 100%, tendrán un incremento en el pago del impuesto.
Trámite obligatorio
Todos los empleados y jubilados deben actualizar la información de sus cargas de familia a través del servicio Siradig Trabajador, en la página web de la AFIP, con clave fiscal.
Deberán realizarlo desde del 3 de septiembre 2018 y hasta el vencimiento del plazo previsto para la presentación del F. 572 web (en principio, el 31 de enero de 2019). Aunque la norma no lo dice, quien no cumpla este trámite no podría tomar la deducción.
- CÓMO HACERLO. Cómo completar el Siradig (formulario F 572 web).
Allí tendrán que detallar si perciben asignaciones familiares y si el otro progenitor tributa Ganancias, con lo cual, cada uno computará la mitad de la deducción.
¿Cuál es tu caso?
Con estas modificaciones, las familias pueden encontrarse en distintas situaciones.
1-Uno sólo de los padres tributa Ganancias.
Este podrá seguir deduciendo la totalidad del monto por cada hijo. No tendrá cambios en su liquidación del impuesto. Tampoco impactará en el otro padre, ya que no tributaba.
2-Los dos padres tributan Ganancias.
En este caso, uno o ambos tendrán que pagar más por el impuesto. Podrán optar entre que uno sólo deduzca $ 31.461,09 por año o bien, $ 15.730,55 cada uno.
Por lo tanto, si la deducción es del 50%, en los últimos meses del año tendrán que abonar la diferencia del tributo.
¿Cuánto más? Depende. Como Ganancias es un impuesto progresivo, tiene una alícuota que va aumentando con un ingreso más alto. El máximo de incremento para todo el año será de $ 5.505,7 para cada uno, si la persona estuviera tributando a la tasa máxima del 35%.
Y, si uno de los padres dejar de tomar esa deducción, el mayor aumento a pagar para este sería de $ 11.015.
En esta situación, la familia deberá evaluar qué le conviene.
3-Uno de los padres cobraba asignaciones familiares y tributaba Ganancias
Este es un caso muy raro, pero se daba en situaciones cerca del límite de remuneración permitida para cobrar asignaciones familiares. Ahora, el tope para percibir estas prestaciones de la Anses se redujo para que sea compatible con los mínimos de Ganancias, por lo que es probable que dejen de recibir las asignaciones.
En tanto, a priori, la norma establecería que quienes tienen hijos discapacitados no podrían deducirlos del impuesto si siguen recibiendo asignaciones familiares (no tienen tope salarial para cobrar estas prestaciones).
IMPORTANTE. Hay que estar atentos a actualizar los datos del Siradig, para clarificar las situaciones de cada uno y seguir realizando la deducción, en caso de que corresponda.
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