Luego de que, a partir del año fiscal 2017, la deducción por hijo se limitara a aquellos menores de 18 años (cuando antes el tope era 24 años), pasada la mitad de 2018, se decidió restringir aún más esta reducción en el pago del Impuesto a las Ganancias.
NUEVO. Agregamos a esta nota aclaraciones de la AFIP a dudas muy importantes sobre esta deducción.
Deducción al 100% o al 50%
Antes, si ambos padres tributaban el impuesto, cada uno de ellos podía tomar la deducción completa por cada hijo para calcular el monto a pagar.
Desde el año fiscal 2018, sólo uno de los progenitores podrá deducir la totalidad de la carga de familia o, los dos en un 50% cada uno.
Para 2018, la deducción total por hijo era de $ 31.461,09 al año y, para 2019, de $ 40.361,43.
Incompatible con asignaciones familiares
El otro punto que se especificó, aunque ya estaba previsto en la reforma tributaria que rige desde 2017, es que quien cobra asignaciones familiares por hijo no puede tomar esta deducción en Ganancias. El padre que percibe la asignación, no podrá deducir a los niños como carga de familia en el Siradig.
Para esto, también se adecuaron los topes salariales para tener derecho a recibir la asignación familiar por hijo.
Dudas que respondió la AFIP en sus Consultas y Respuestas Frecuentes:
-¿Si un padre cobra asignaciones y el otro no, puede este último deducir a los hijos en Ganancias? Este tema era confuso, pero la respuesta de AFIP es sí, el progenitor que no percibe las asignaciones puede deducir el 100% de Ganancias.
-¿Qué pasa con los padres que reciben un mes asignaciones y otros no? Este tema no es menor, porque el cobro de estos beneficios puede variar de un mes a otro. La AFIP dice que sí se pueden deducir los hijos en los meses que no se perciben asignaciones. La carga de familia se puede informar en el Siradig en los meses que no se reciban asignaciones.
-¿Si un empleado cobra asignaciones de un régimen provincial, no de la Anses, es incompatible con la deducción por hijo? La AFIP respondió que no, ya que la norma solo señala a las prestaciones de la Anses. Es decir, que, quien recibe asignación por hijo de un régimen provincial sí lo puede deducir en Ganancias.
Cuándo rige
Las nuevas medidas se aplican para el ejercicio fiscal 2018.
Como se decidió cuando el año ya estaba avanzado y los asalariados y jubilados que estaban pagando Ganancias con los criterios anteriores y ahora no puedan deducir el 100%, tendrán un incremento en el pago del impuesto.
Trámite obligatorio
Todos los empleados y jubilados deben actualizar la información de sus cargas de familia a través del servicio Siradig Trabajador, en la página web de la AFIP, con clave fiscal.
Deberán realizarlo desde del 3 de septiembre 2018 y hasta el 31 de marzo de 2019, el plazo para la presentación del F. 572 web. Aunque la norma no lo dice, quien no cumpla este trámite no podría tomar la deducción.
Advertencia. La AFIP está notificando a los padres vía electrónica que tienen hasta el 31 de marzo de 2019 para informar bien su situación respecto al cobro de asignaciones familiares o la deducción del 50% o 100% para 2018.
Para ver si uno tiene la advertencia, hay que entrar con clave fiscal y ver las notificaciones del domicilio fiscal electrónico.
- CÓMO HACERLO. Cómo completar el Siradig (formulario F 572 web).
Allí tendrán que detallar si perciben asignaciones familiares y si el otro progenitor tributa Ganancias, con lo cual, cada uno computará la mitad de la deducción.
¿Cuál es tu caso?
Con estas modificaciones, las familias pueden encontrarse en distintas situaciones.
1-Uno sólo de los padres tributa Ganancias.
Este podrá seguir deduciendo la totalidad del monto por cada hijo. No tendrá cambios en su liquidación del impuesto. Tampoco impactará en el otro padre, ya que no tributaba.
2-Los dos padres tributan Ganancias.
En este caso, uno o ambos tendrán que pagar más por el impuesto. Podrán optar entre que uno sólo deduzca $ 31.461,09 ($ 40.361,43) por año o bien, $ 15.730,55 ($ 20.180,72) cada uno.
Por lo tanto, si la deducción es del 50%, en los últimos meses de 2018 abonan la diferencia del tributo o bien en los primeros meses de 2019.
¿Cuánto más? Depende. Como Ganancias es un impuesto progresivo, tiene una alícuota que va aumentando con un ingreso más alto. El máximo de incremento para todo el año será de $ 5.505,7 para cada uno, si la persona estuviera tributando a la tasa máxima del 35%.
Y, si uno de los padres dejar de tomar esa deducción, el mayor aumento a pagar para este sería de $ 11.015.
En esta situación, la familia deberá evaluar qué le conviene.
3-Uno de los padres cobraba asignaciones familiares y tributaba Ganancias
Este es un caso muy raro, pero se daba en situaciones cerca del límite de remuneración permitida para cobrar asignaciones familiares. Ahora, el tope para percibir estas prestaciones de la Anses se redujo para que sea compatible con los mínimos de Ganancias, por lo que es probable que dejen de recibir las asignaciones.
En estos casos, ninguno de los dos padres podrían deducir a esos hijos del cálculo del impuesto.
Si cobrar asignaciones no es conveniente, se puede renunciar a cobrar el beneficio y, así, poder tomar la deducción por hijo.
En tanto, a priori, la norma establecería que quienes tienen hijos discapacitados no podrían deducirlos del impuesto si siguen recibiendo asignaciones familiares (no tienen tope salarial para cobrar estas prestaciones).
IMPORTANTE. Hay que estar atentos a actualizar los datos del Siradig, para clarificar las situaciones de cada uno y seguir realizando la deducción, en caso de que corresponda.
hola no entiendo que poner en 50% o 100% yo los tengo a cargo tengo dos nenes menores de 18 años que pongo 50% o 100% en el formulario 572 de la afip.
Hola.
Si los dos padres deducen a los hijos de Ganancias, cada uno puede hacerlo en un 50%. Si los deduce un solo padre, es el 100%.
Hola. Excelente la página. Tengo una consulta. Estoy divorciado y tengo dos hijos de 14 y 16 que viven con la madre. Yo le doy el 30 % de ni sueldo .. no me lo descuentan de mi sueldo pues no ha hecho ella aún el trámite por ANSES de manutención. Me hacen descuento a las ganancias aún aunque en el formulario 572 ya puse a mis dos hijos. Cambiaria algo si me descontaran la manutención por recibo? Pagaría menos? Ella recibe auh pues en ANSES puso hace algún tiempo a cargo a nuestros hijos. Gracias!
Hola Diego.
Entiendo que no cambia si incluyen la manutención en el recibo.
Tené en cuenta que en Ganancias toman el ingreso bruto y le descuentan automáticamente los aportes a la obra social, jubilación y gremio. Pero no se restan los otros ítems que están en el recibo. Lo que quiero decir que lo que se computa en Ganancias es el sueldo bruto, no el de bolsillo (aquí va a influir que te incluyan la manutención).
Si tenés dudas, consultá con tu empleador cómo hacen el cómputo de Ganancias, pero entiendo que es así como te digo.
Un saludo,
Hola que tal! una persona que le descuentan ganancias, se puede tomar al esposo como carga de familia, siendo el mismo jubilado y su jubilacion no alcanza el minimo no imponible
Hola.
Fijate que para declarar al cónyuge como carga de familia, este no tiene que tener ingresos superiores al mínimo no imponible. Acá podés ver los montos de este año: https://www.presupuestofamiliar.com.ar/ganancias-planilla-calcular-cuanto-pagar-en-2020/
para 2020 son $ 123.861,17 en todo el año (menos de 10 mil por mes contando aguinaldo).
Hola, tengo un hijo discapacitado menor de 18 años, siempre lo deduje como hijo y no con discapacidad, no percibo pension por el, el monto de deduccion es difernete si se declara como discapacitado, o es el mismo que mis otros dos hijos.
Hola. Es el mismo monto que el resto de los hijos.
Buenos dias, queria saber como funciona el tema de la deduccion al 50% por hijo y la correspondiente deduccion de la os prepaga? si yo deduzco al 50% a mi hija puedo deducir tambien el 50% de su prepaga? y el otro 50% el otro progenitor?
La verdadquelamorma no dice nada de esto. Entiendo que el gasto lo desuce quien lo paga.
Hola! Persivo impuestos a las ganancias. Tengo dos hijos con discapacidad y su correspondiente certificado (CUD). Siempre los registre en en formulario, pero este año me quedo la duda de si colocar que persivo la asignación familiar por hijo con discapacidad.
Hace años que vengo percibiendo la asignación y me vienen descontando ganancias. Tengo a la fecha un sueldo promedio de $62000 en relación de dependencia. Espero puedas sacarme la duda! Gracias!!!
Hola Samuel.
Según lo que dice la nueva normativa, si cobrás asignaciones no podé deducir a ese hijo de Ganancias. En el Siradig te pregunta si cobrás asignaciones y, cuando ponés que sí, ya no te permite la deducción. si no lo habías informado antes, es probable que no haya mucho cruce de datos, aunque en algún momento podría haberlo.
Sí lo podría deducir el otro padre.
HOLA CONSULTA EL AÑO PASADO CARGUE EN EL FORMULARIO A MI HIJO COMO MENOR DE 18 AÑOS DE EDAD Y ESTE AÑO LE DECLARARON UNA DISCAPACIDAD Y PERCIBO DESDE SEPTIEMBRE LA ASIGNACIÓN, COSA QUE ANTES NO COBRABA PORQUE SUPERABA EL MONTO MÍNIMO. MI CONSULTA ES COMO TENGO QUE DECLARARLO (HIJO MENOR DE 18 AÑOS), NO HAY UNA OPCIÓN QUE DIGA (DISCAPACIDAD). Y LOS MESES DEL 2019 QUE NO COBRÉ TENGO QUE CARGARLOS APARTE?
Hola. El padre que cobra asignación familiar por el hijo no puede deducirlo de Ganancias (sí puede hacerlo el otro padre).
Buenas, persivo el impuesto a las ganacias y el año pasado le dieron a mi hijo el certificado de discapacidad. Como puedo registrar esto en AFIP y dedudir del impuesto
Gracias
Hola Juan.
Cargá a tu hijo en el Siradig (https://www.presupuestofamiliar.com.ar/ganancias-completar-siradig-572-web/ ). Hasta el 31 de marzo podés informar todo lo de 2019.
Y ya podés subir lo de 2020.