Aunque un empleado, jubilado, funcionario público o socio de cooperativa no esté inscripto ni tenga que pagar el Impuesto a las Ganancias o de los Bienes Personales, igual tiene que cumplir con la presentación de la declaración jurada informativa de estos tributos en ciertos casos.
– Ingresos brutos anuales superiores a $ 1.500.000 en el ejercicio fiscal 2018. Los empleados o jubilados cuya remuneración por todo concepto (incluye horas extras, gratificaciones, sumas no remunerativas y otros) superó este monto en el año calendario anterior, deben presentar a la AFIP una declaración jurada informativa de Bienes Personales y del Impuesto a las Ganancias.
La fecha de vencimiento es el 30 de junio del año siguiente o día hábil posterior (en 2019, se prorrogó hasta el 24 de julio).
Los empleados o jubilados que cumplan esta obligación no tienen que darse de alta en los impuestos.
La declaración informativa es para quienes no están inscriptos en los impuestos y el saldo de la presentación da $ 0 (cero) , es decir, no tiene monto a pagar ni a favor.
¿Cómo saber cuál fue la remuneración total del año anterior?
Hay que consultar el flamante formulario 1357 (Liquidación anual del Impuesto a las Ganancias) que a partir de 2019 se descarga desde el sitio web de la AFIP, con clave fiscal.
Hay que ingresar al servicio Siradig Trabajador (el mismo que se utiliza para informar las deducciones al empleador) y en el menú encontrarás la opción «Consulta de Liquidacion F . 1357», desde donde se puede descargar.
Este formulario reemplaza al F. 649 que antes entregaba el empleador en forma manual o en PDF.
Distintas situaciones
– Ingresos brutos anuales inferiores a $ 1.500.000 (salarios de 2018). En este caso no les corresponde presentar declaración informativa en ninguno de los dos impuestos, salvo que esté inscripto en alguno de ellos o tenga un saldo a pagar.
– Patrimonio superior a $ 1.050.000 (año fiscal 2018). Cualquiera sea su nivel de ingresos, los empleados con bienes (valuados según lo establecido por la AFIP) por encima del mínimo exento, tienen que inscribirse y tributar el impuesto a los Bienes Personales (ver “Quiénes tienen que pagar Bienes Personales”). En este caso, la declaración jurada que deben presentar ya no es informativa, sino determinativa (determina el impuesto) y el vencimiento es anterior (en 2018, a mediados de junio). Si se presenta luego, se deben pagar intereses por el atraso.
– Saldo a pagar o a favor. Si de la declaración jurada surge que un trabajador tienen que abonar al fisco, tanto por Bienes Personales como por Ganancias, o le queda un saldo a favor, deberá inscribirse en el impuesto correspondiente y cumplir con los vencimientos generales.
– Empleados inscriptos. Quienes se dieron de alta en alguno de los dos impuestos en años anteriores, independientemente de si tienen saldo a favor o su nivel de remuneración, igual tienen que presentar la declaración jurada en los vencimientos generales por ese tributo.
¿Cuándo son los vencimientos?
Entre el 19 y 24 de junio de 2019. Pago del saldo de la declaración jurada determinativa.
16 de julio. Presentación de la declaración jurada determinativa.
24 de julio. Declaración Jurada Informativa de Empleados en relación de dependencia, jubilados y pensionados (incluye actores).
Cómo presentar las declaraciones informativas
Para el Impuesto a las Ganancias, se puede presentar la declaración jurada a la AFIP con el sistema on line “Régimen Simplificado Ganancias Personas Físicas”.
Para Bienes Personales también está la opción web. Salvo que conozcas sobre estas cuestiones, te recomiendo consultar a un contador para que te asesore y realice las presentaciones.
NATALIA
29/05/2019 at 11:55Hola tengo un caso de empleado que no llega al millon y medio en sueldos y venia presentando ddjj de ganancias regimen general, pero le di la baja en 06/2018 para evitar seguir presentando dado que no superaba desde esa epoca los maximos de sueldos. Ahora no se si igualmente debo presentarle ddjj de ganancias 2018 por haber estado inscripto esos 6 meses o si no estoy obligada a presentar la ddjj por no estar inscripto en ganancias a la fecha de la presentación
Paula Martinez
29/05/2019 at 12:35Hola.
No sé cómo es el caso de Ganancias, pero en Bienes Personales, si el contribuyente se da la baja antes del 31/12 no tiene que presentar la declaración de ese año.
Capaz que Ganancias sea diferente, ya que no es un stock sino un flujo. Fijate en la Afip, en preguntas frecuentes si está ese tema, o podés hacerle una consulta web: https://serviciosweb.afip.gob.ar/consultas/
Ali
25/05/2019 at 23:59Si por el sueldo de empleado en relacion de dependencia no se supera el limite de $1.500.000 pero además se tuvoeron ingresos por renta financiera y sumando ambos ingresos si se supera el limite de $1.500.000, hay que presentar impuesto cedular y declaracion informativa de ganancias y bienes? O solo el correspondiente al cedular?
Paula Martinez
29/05/2019 at 11:31Hola.
El límite de 1,5 millón es solamente a los efectos de la presentación de la declaración informativa de Ganancias y BP. Sólo computa las remuneraciones brutas de 2018, no otros ingresos.
El impuesto cedular a la renta financiera es una declaración separada y no hace falta presentar Ganancias (salvo que hayas tenido ingresos por otras cosas, como alquileres, por ejemplo). Además, si tu renta financiera no superó los $ 200.000, podés pagar vía VEP, sin presentar DDJJ con el detalle.
Tené en cuenta que, si tu patrimonio (según valuación fiscal) superó $ 1.050.000 sí tenés que presentar DDJJ de Bienes Personales.
Adriana
22/01/2019 at 12:00Soy monotributista con la categoría más baja, debo pagar ingresos brutos?
Paula Martinez
01/02/2019 at 17:28Depende de tu actividad y la jurisdicción. En algunas provincias hay actividades exentas pero varían de una a otra, no es igual en todo el país.
Juan Gu
08/07/2018 at 12:16Hola , estoy inscripto en IG por una actividad que ya no ejerzo desde hace varios años, únicamente obtengo ingresos por mi actividad en relación de dependencia y menores al 1000000 anual. Al momento de cargar los datos en Ganancias Web, se me presenta la duda si lo puede hacer por Regimen Simplificado o al estar inscripto en el impuesto lo tengo que hacer en la opción Régimen General? Gracias
Paula Martinez
08/07/2018 at 19:30Hola.
El régimen simplificado es para los ingresos de 4° categoría exclusivamente. Te sugiero que lo consultes con tu contador para que te asesore bien. Yo no liquido impuesto y sé que se hicieron varias modificaciones al sistema. Slds.
Paula Fiorin
25/06/2018 at 13:24Buenas tardes, Paula. Te hago una consulta:
Entré a Ganancias Personas Humanas para confeccionar la DDJJ. En la parte de Ingresos de la 4ta categoría me figura:
Ingresos exentos
Ingresos Exentos o No Alcanzados / Monotributo
¿Tengo que completar este campo si, además de trabajar en relación de dependencia, soy monotributista?
Paula Martinez
08/07/2018 at 19:55Hola.
Te dejo el link al sitio de la Afip, fijate en las guías paso a paso: http://www.afip.gob.ar/gananciasybienes/#ver
Cualquier duda, consultá con un contador que te asesore porque todas estas herramientas se van modificando y ellos están al tanto.
Laura
18/06/2018 at 16:03En el año 2010, una persona confeccionó una DDJJ de ganancias (4° Categoría – Personal en relación de dependencia) errónea ya que las retenciones que realizaba mi empleador las incluyó como anticipos de pago en efectivo. Ese mismo año y antes que venciera el plazo para la presentación de la DDJJ presenté una rectificación pero AFIP no lo aceptó porque me está tomando la DDJJ original y no la rectificativa.
Quisiera saber que me recomendas realizar para poder solucionar el tema.
Muchas gracias
Paula Martinez
19/06/2018 at 18:24Hola. Te sugiero que consultes con un contador que te asesore y te resuelva el problema. Es mejor no tener cosas pendientes con la Afip… Slds.
Fer
03/06/2018 at 02:40Buenas Noches
Mi consulta es solamente para la parte de Ganancias que se presenta anualmente
Si siendo empleado en relacion de dependencia, tenes ese unico ingreso de dicha relacion de dependencia, y el empleador actua como agente recaudador, descontando impuesto a las ganancias mes a mes. El saldo a pagar en la DDJJ correspondiente al «Ganancias Personas Humanas» F711. Deberia ser siempre CERO? o bien existen casos en los que aun contando con un unico ingreso en relacion de dependencia puede que tengas que pagar tambien cuando haces la DDJJ ?
(Por ejemplo si tuvieras moneda extrangera en plazo fijo y esta incremento su valor durante el periodo)
Paula Martinez
11/06/2018 at 23:40Hola. Si es tu único ingreso y te retienen en el sueldo, la DDJJ tendría que dar cero (pedí a tu empleador el formulario 649 y que tu contador vea los datos de ahí).
El tema del plazo fijo (impuesto a la renta financiera) recién va para el año que viene (año fiscal 2018) y todavía no se sabe cómo se va a pagar, si habrá que hacer una DDJJ o no. En 2017 no estuvo vigente.
La moneda extranjera sí hay que declararla en Bienes Personales, si tuvieras que hacer la declaración. Mirá esta nota: https://www.presupuestofamiliar.com.ar/quienes-pagan-bienes-personales/
Patricia
26/04/2018 at 14:53Buenas tardes, aunque venga presentando años anteriores, sino supera los mínimos de $ 1.000.000 de ingresos y un patrimonio superior a $ 905.000, no se debe presentar?
Muchas gracuas
Paula Martinez
03/05/2018 at 21:14Hola. Si estás inscripta en alguno de los impuestos, se sigue presentando la DDJJ aunque no corresponda pagar. Consultá a tu contador para ver tu caso. Slds.
Ana Santos
23/04/2018 at 15:13Hola Paula, buenas tardes.
Te consulto: una persona no inscripta en el impuesto y que no tuvo ingresos superiores a $ 1.000.000 pero que tiene patrimonio superior a $ 950.000 debe presentar DDJJ?
Muchas gracias!!
Paula Martinez
03/05/2018 at 21:03Hola.
Sí, debe presentar Bienes Personales y pagar por el excedente sobre el mínimo. Consultá con un contador para que te asesore. Slds.
PABLO roselli
06/02/2018 at 10:34BUENAS PAULA , SOMOS UN MATRIMONO CON UNA CASA ,VALUACION FISCAL 2018 DE 1.580.000 $
CON DOS AUTOS DE 115 MIL Y 150 MIL SEGUN ACARA, LA CASA HIPOTECADA Y COMO BIEN DE FAMILIA , NOS QUEDAN 30 CUOTAS AL BANCO NACION, LOS AUTOS A NOMBRE DE LOS DOS , MI MUJER PARA IMP. A LAS GANANCIAS , YO NO.
AMBOS EMPLEADOS PUBLICOS, Y YO APARTE SOY MONOTRIBUTISCA CLASE D.
YA QUE TENDRIAMOS QUE TRIBUTAR CADA UNO EL 50% , ENTRAMOS EN EL PAGO DE BIENES PERSONALES?
GRACIAS
Paula Martinez
07/02/2018 at 23:16Hola. La valuación fiscal de 2018 recién va para el año que viene. Ahora se toma la del año pasado.
Si los dos trabajan, suman todos los bienes y cada uno declara el 50%. Para este año es 905.000 , y si tuvieran que pagar, la alicuota es 0.50% sobre el escedente. Sería muy poco. Te sugiero consultar a un contador en junio, cuando sea el vencimiento.