Aunque un empleado, jubilado, funcionario público o socio de cooperativa no esté inscripto ni tenga que pagar el Impuesto a las Ganancias o de los Bienes Personales, igual tiene que cumplir con la presentación de la declaración jurada informativa de estos tributos en ciertos casos.
– Ingresos brutos anuales superiores a $ 1.500.000 en el ejercicio fiscal 2018. Los empleados o jubilados cuya remuneración por todo concepto (incluye horas extras, gratificaciones, sumas no remunerativas y otros) superó este monto en el año calendario anterior, deben presentar a la AFIP una declaración jurada informativa de Bienes Personales y del Impuesto a las Ganancias.
La fecha de vencimiento es el 30 de junio del año siguiente o día hábil posterior (en 2019, se prorrogó hasta el 24 de julio).
Los empleados o jubilados que cumplan esta obligación no tienen que darse de alta en los impuestos.
La declaración informativa es para quienes no están inscriptos en los impuestos y el saldo de la presentación da $ 0 (cero) , es decir, no tiene monto a pagar ni a favor.
¿Cómo saber cuál fue la remuneración total del año anterior?
Hay que consultar el flamante formulario 1357 (Liquidación anual del Impuesto a las Ganancias) que a partir de 2019 se descarga desde el sitio web de la AFIP, con clave fiscal.
Hay que ingresar al servicio Siradig Trabajador (el mismo que se utiliza para informar las deducciones al empleador) y en el menú encontrarás la opción “Consulta de Liquidacion F . 1357”, desde donde se puede descargar.
Este formulario reemplaza al F. 649 que antes entregaba el empleador en forma manual o en PDF.
Distintas situaciones
– Ingresos brutos anuales inferiores a $ 1.500.000 (salarios de 2018). En este caso no les corresponde presentar declaración informativa en ninguno de los dos impuestos, salvo que esté inscripto en alguno de ellos o tenga un saldo a pagar.
– Patrimonio superior a $ 1.050.000 (año fiscal 2018). Cualquiera sea su nivel de ingresos, los empleados con bienes (valuados según lo establecido por la AFIP) por encima del mínimo exento, tienen que inscribirse y tributar el impuesto a los Bienes Personales (ver “Quiénes tienen que pagar Bienes Personales”). En este caso, la declaración jurada que deben presentar ya no es informativa, sino determinativa (determina el impuesto) y el vencimiento es anterior (en 2018, a mediados de junio). Si se presenta luego, se deben pagar intereses por el atraso.
– Saldo a pagar o a favor. Si de la declaración jurada surge que un trabajador tienen que abonar al fisco, tanto por Bienes Personales como por Ganancias, o le queda un saldo a favor, deberá inscribirse en el impuesto correspondiente y cumplir con los vencimientos generales.
– Empleados inscriptos. Quienes se dieron de alta en alguno de los dos impuestos en años anteriores, independientemente de si tienen saldo a favor o su nivel de remuneración, igual tienen que presentar la declaración jurada en los vencimientos generales por ese tributo.
¿Cuándo son los vencimientos?
Entre el 19 y 24 de junio de 2019. Pago del saldo de la declaración jurada determinativa.
16 de julio. Presentación de la declaración jurada determinativa.
24 de julio. Declaración Jurada Informativa de Empleados en relación de dependencia, jubilados y pensionados (incluye actores).
Cómo presentar las declaraciones informativas
Para el Impuesto a las Ganancias, se puede presentar la declaración jurada a la AFIP con el sistema on line “Régimen Simplificado Ganancias Personas Físicas”.
Para Bienes Personales también está la opción web. Salvo que conozcas sobre estas cuestiones, te recomiendo consultar a un contador para que te asesore y realice las presentaciones.
Buenos días, muy interesante el artículo, te hago una consulta, que pasa si el empleador (cuarta categoría) presenta una declaración jurada con saldo a favor de AFIP, ya sea por un error o porque no hizo correctamente las retenciones. Debe solucionarlo él? Como puedo cumplir con la declaración jurada informativa como empleado?
Gracias
Hola Andrea,
Si el empleador realizó mal las retenciones del año fiscal correspondiente se debe presentar una DDJJ determinativa de Ganancias. No corresponde la declaración informativa (porque esta es para saldo cero).
La única forma que el empleador puede corregir es hasta el año siguiente en la fecha límite para la liquidación anual final (después del 31 de marzo, según el año, fecha en que el empleado tiene para presentar las deducciones del año anterior vía Siradig).
Lamentablemente, si tenés que presentar la DDJJ con saldo a favor, dependerá del monto para ver si conviene (hay que considerar el pago de honorarios al profesional y la demora del reintegro que pueden ser varios años). Consultá con tu contador para que vea bien tu caso.
Un saludo,
Estimada Paula:
Ante todo agradecer la oportunidad de despejar mis dudas de esta forma.
Soy trabajador en relacion de dependencia con un emprendimiento. En la pymes que tengo, me piden factura A y C (que anteriormente me prestaban). Tanto mi sueldo como la Pymes no llega a facturar 1.000.000. Debo sacar el monotributo. ¿Que me recomendarias hacer para poder emitir factura A y C siendo trabajador en relacion de dependencia?-
Hola Oscar,
Totalmente tenés que inscribirte. Podés sacar el Monotributo (factura C) siempre que estés por debajo del tope anual.
Si además sos empleado no tenés que pagar los aportes previsionales, solo la parte impositiva del Monotributo. Acá tenés más información: https://www.presupuestofamiliar.com.ar/monotributo-montos-a-pagar-2019/
https://www.presupuestofamiliar.com.ar/tag/monotributo/
Estimados, consulta para trabajador de zona patagónica, el empleador deduce como MNI el importe de $81.639,85 (deducción incrementada en 22%) pero para personal doméstico aplica el límite de $66.917,91. En consecuencia hay saldo a favor del empleado, como procedemos para la devolución de lo retenido en exceso? debería el agente de retención solucionar este problema? o debería inscribirse en el impuesto siendo que la DDJJ debería tener el carácter de informativa. Desde ya gracias por su ayuda.
Hola.
No me queda claro la cuenta que estás haciendo. El MNI es una deducción y la de personal doméstico es otra diferente. No veo por qué tiene que haber saldo a favor si está bien declarado todo.
En cualquier caso, las diferencias que no se contemplan en el Siradig hasta la fecha prevista, se deben incluir en una DDJJ determinativa (no en la informativa, que debería tener saldo cero).
Hola
te querìa consultar que en el año 2018 me jubilé y continué en relación de dependencia.
En jubilación cobré en el año $570.000 mas o menos y en relación de dependencia unos
$537.000. Ni el ANSES, ni mi empleador me han descontado ganancias. Para hacer la
declaración de ganancias debo juntar ambos ingresos o van por separado? Porque el aplicativo
de Afip me permite MNI y deducción especial para relación de dependencia. Debo ingresar en algún
items deducción por jubilación? de ser así cuanto es? Muchas gracias.
Hola.
Primero, tenés que elegir un agente de retención (tu empleador o la Anses) según tu ingreso más alto.
En segundo término, tenés que informar en el Siradig el otro ingreso para que el agente de retención lo tenga en cuenta para el pago de Ganancias.
La deducción especial por jubilado no te corresponde ya que un requisito es no tener otro ingreso.
Tenés que completar sí o sí el Siradig porque, si nadie te retiene Ganancias, estás generando una deuda. Por 2018 ya no se puede (consultá a un contador para que presente DDJJ, si corresponde), pero lo de 2019 lo podés completar hasta el 31 de marzo. El tema es que, si no pagaste todos estos meses, te lo van a descontar todo junto.
Slds.
Estimada, como Jubilado con ingresos Anses por 750.000, presente DDJJ imp gs 2018 por estar inscripto y no pago bs personales.
Pero el tema es que declare intereses plazo fijo por 13.000,- y me deduje la DEDUCCION ESPECIAL INCREMENTADA JUBILADOS.
Ahora me entero que no se puede, por lo tanto necesitaria saber que DEDUCCIONES Personales me puedo descontar, Minimo No Imponible???,, deduccion Especial (Art 79 inc.a)??? y por que importes.
El tema es de no tener que abonar casi nada por descontar 581.903, pasaria a pagar mas de $100000.-
presentar rectificativa y ademas pagar los intereses resarcitorios
Agredeceria tu atencion
Hola.
No veo por qué no podrías tomar la deducción especial para jubilados, salvo que tengas otros ingresos.
Si no tenés deducciones por hijo, servicio doméstico, prepaga, o algún otro rubro , no tenés que hacer nada en el Siradig porque las deducciones generales las toman en forma automática.
Te sugiero que antes de presentar cualquier DDJJ consultes con un contador que vea bien tu caso. Slds.
Hola. Ante todo muchas gracias por toda la info que hay en la página, muy buena.
Consulta:
Persona en relación dependencia con rentas cedulares durante 2018.
Por si solas (separadas) no superan el limite de $1.5MM, pero si en forma conjunta.
La DJ F1357 4°Cat (solo x los ingresos laborales) la presentó el empleador, el alta a IG Cedular lo hace de oficio la AFIP, pero aún asi estan obligados a darse de alta -inscribirse en IG =?
Nuevamente muchas gracias
Hola.
Gracias por el comentario. Qué bueno que te sirva nuestra página!
Te comento, que son dos rentas separadas. Si los ingresos laborales no superaron 1,5 milloones en 2018 y pagaste Ganancias por recibo de sueldo, no tenés que hacer nada.
El impuesto cedular (renta financiera) se toma por separado. Fijate que el 25/6 vencía el pago por VEP y, si tuviste rentas superiores a $ 200.000 , también tenés que presentar DDJJ en julio. Si fueron inferiores, no tenés que hacer presentación ni te inscriben en el impuesto cedular, es solo el pago. Mirá más detalles acá: https://www.presupuestofamiliar.com.ar/las-claves-para-presentar-y-pagar-el-impuesto-a-la-renta-financiera/
Consultá cualquier duda a un contador, mirá que no es un tema simple y la Afip tiene todos los datos de los bancos y los agentes de Bolsa. Un saludo,
Muy muy amble.. muchas gracias…
De nada, qué bueno que te sirva.
Buen día, en el artículo dice que no se deben considerar los ingresos como monotributista para el tope de $1.500.000 para presentar ganancias. Sin embargo, en la página de la AFIP (http://www.afip.gob.ar/gananciasybienes/#ver) dice que deben presentar las declaraciones aquellas personas que obtuvieron ingresos iguales o superiores a $1.500.000 por una lista de actividades entre las que figuran el trabajo en relación de dependencia, monotributo y actividades alcanzadas por el impuesto cedular. Mi duda es si es por los ingresos por cada actividad individual o si es por la suma de los ingresos de todas las actividades enumeradas.
Muchas gracias!
Es como decís, Manuel. Gracias por el comentario, ya está corregido.
Es la sumatoria de todos los ingresos. Un saludo,
Hola tengo un caso de empleado que no llega al millon y medio en sueldos y venia presentando ddjj de ganancias regimen general, pero le di la baja en 06/2018 para evitar seguir presentando dado que no superaba desde esa epoca los maximos de sueldos. Ahora no se si igualmente debo presentarle ddjj de ganancias 2018 por haber estado inscripto esos 6 meses o si no estoy obligada a presentar la ddjj por no estar inscripto en ganancias a la fecha de la presentación
Hola.
No sé cómo es el caso de Ganancias, pero en Bienes Personales, si el contribuyente se da la baja antes del 31/12 no tiene que presentar la declaración de ese año.
Capaz que Ganancias sea diferente, ya que no es un stock sino un flujo. Fijate en la Afip, en preguntas frecuentes si está ese tema, o podés hacerle una consulta web: https://serviciosweb.afip.gob.ar/consultas/
Si por el sueldo de empleado en relacion de dependencia no se supera el limite de $1.500.000 pero además se tuvoeron ingresos por renta financiera y sumando ambos ingresos si se supera el limite de $1.500.000, hay que presentar impuesto cedular y declaracion informativa de ganancias y bienes? O solo el correspondiente al cedular?
Hola.
El límite de 1,5 millón es solamente a los efectos de la presentación de la declaración informativa de Ganancias y BP. Sólo computa las remuneraciones brutas de 2018, no otros ingresos.
El impuesto cedular a la renta financiera es una declaración separada y no hace falta presentar Ganancias (salvo que hayas tenido ingresos por otras cosas, como alquileres, por ejemplo). Además, si tu renta financiera no superó los $ 200.000, podés pagar vía VEP, sin presentar DDJJ con el detalle.
Tené en cuenta que, si tu patrimonio (según valuación fiscal) superó $ 1.050.000 sí tenés que presentar DDJJ de Bienes Personales.
Soy monotributista con la categoría más baja, debo pagar ingresos brutos?
Depende de tu actividad y la jurisdicción. En algunas provincias hay actividades exentas pero varían de una a otra, no es igual en todo el país.
Hola , estoy inscripto en IG por una actividad que ya no ejerzo desde hace varios años, únicamente obtengo ingresos por mi actividad en relación de dependencia y menores al 1000000 anual. Al momento de cargar los datos en Ganancias Web, se me presenta la duda si lo puede hacer por Regimen Simplificado o al estar inscripto en el impuesto lo tengo que hacer en la opción Régimen General? Gracias
Hola.
El régimen simplificado es para los ingresos de 4° categoría exclusivamente. Te sugiero que lo consultes con tu contador para que te asesore bien. Yo no liquido impuesto y sé que se hicieron varias modificaciones al sistema. Slds.
Buenas tardes, Paula. Te hago una consulta:
Entré a Ganancias Personas Humanas para confeccionar la DDJJ. En la parte de Ingresos de la 4ta categoría me figura:
Ingresos exentos
Ingresos Exentos o No Alcanzados / Monotributo
¿Tengo que completar este campo si, además de trabajar en relación de dependencia, soy monotributista?
Hola.
Te dejo el link al sitio de la Afip, fijate en las guías paso a paso: http://www.afip.gob.ar/gananciasybienes/#ver
Cualquier duda, consultá con un contador que te asesore porque todas estas herramientas se van modificando y ellos están al tanto.
En el año 2010, una persona confeccionó una DDJJ de ganancias (4° Categoría – Personal en relación de dependencia) errónea ya que las retenciones que realizaba mi empleador las incluyó como anticipos de pago en efectivo. Ese mismo año y antes que venciera el plazo para la presentación de la DDJJ presenté una rectificación pero AFIP no lo aceptó porque me está tomando la DDJJ original y no la rectificativa.
Quisiera saber que me recomendas realizar para poder solucionar el tema.
Muchas gracias
Hola. Te sugiero que consultes con un contador que te asesore y te resuelva el problema. Es mejor no tener cosas pendientes con la Afip… Slds.
Buenas Noches
Mi consulta es solamente para la parte de Ganancias que se presenta anualmente
Si siendo empleado en relacion de dependencia, tenes ese unico ingreso de dicha relacion de dependencia, y el empleador actua como agente recaudador, descontando impuesto a las ganancias mes a mes. El saldo a pagar en la DDJJ correspondiente al “Ganancias Personas Humanas” F711. Deberia ser siempre CERO? o bien existen casos en los que aun contando con un unico ingreso en relacion de dependencia puede que tengas que pagar tambien cuando haces la DDJJ ?
(Por ejemplo si tuvieras moneda extrangera en plazo fijo y esta incremento su valor durante el periodo)
Hola. Si es tu único ingreso y te retienen en el sueldo, la DDJJ tendría que dar cero (pedí a tu empleador el formulario 649 y que tu contador vea los datos de ahí).
El tema del plazo fijo (impuesto a la renta financiera) recién va para el año que viene (año fiscal 2018) y todavía no se sabe cómo se va a pagar, si habrá que hacer una DDJJ o no. En 2017 no estuvo vigente.
La moneda extranjera sí hay que declararla en Bienes Personales, si tuvieras que hacer la declaración. Mirá esta nota: https://www.presupuestofamiliar.com.ar/quienes-pagan-bienes-personales/
Buenas tardes, aunque venga presentando años anteriores, sino supera los mínimos de $ 1.000.000 de ingresos y un patrimonio superior a $ 905.000, no se debe presentar?
Muchas gracuas
Hola. Si estás inscripta en alguno de los impuestos, se sigue presentando la DDJJ aunque no corresponda pagar. Consultá a tu contador para ver tu caso. Slds.
Hola Paula, buenas tardes.
Te consulto: una persona no inscripta en el impuesto y que no tuvo ingresos superiores a $ 1.000.000 pero que tiene patrimonio superior a $ 950.000 debe presentar DDJJ?
Muchas gracias!!
Hola.
Sí, debe presentar Bienes Personales y pagar por el excedente sobre el mínimo. Consultá con un contador para que te asesore. Slds.
BUENAS PAULA , SOMOS UN MATRIMONO CON UNA CASA ,VALUACION FISCAL 2018 DE 1.580.000 $
CON DOS AUTOS DE 115 MIL Y 150 MIL SEGUN ACARA, LA CASA HIPOTECADA Y COMO BIEN DE FAMILIA , NOS QUEDAN 30 CUOTAS AL BANCO NACION, LOS AUTOS A NOMBRE DE LOS DOS , MI MUJER PARA IMP. A LAS GANANCIAS , YO NO.
AMBOS EMPLEADOS PUBLICOS, Y YO APARTE SOY MONOTRIBUTISCA CLASE D.
YA QUE TENDRIAMOS QUE TRIBUTAR CADA UNO EL 50% , ENTRAMOS EN EL PAGO DE BIENES PERSONALES?
GRACIAS
Hola. La valuación fiscal de 2018 recién va para el año que viene. Ahora se toma la del año pasado.
Si los dos trabajan, suman todos los bienes y cada uno declara el 50%. Para este año es 905.000 , y si tuvieran que pagar, la alicuota es 0.50% sobre el escedente. Sería muy poco. Te sugiero consultar a un contador en junio, cuando sea el vencimiento.