¿Quiénes pueden ingresar en el Monotributo? ¿Cuáles son las categorías? ¿Cuánto hay que pagar? ¿Cuándo hay que recategorizarse? Una guía con los temas principales del sistema.
Denominado Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, el Monotributo está destinado a personas o sociedades irregulares con bajo nivel de ingresos o facturación.
Permite integrar en un sólo aporte los pagos por la cobertura de salud, la jubilación y los impuestos nacionales.
Quiénes pueden ser monotributistas
Pueden ingresar al Régimen Simplificado las personas que presten servicios, realicen alquileres o efectúen una actividad comercial de venta, incluso del sector agropecuario. También los integrantes de cooperativas de trabajo.
En el caso de sociedades, no deben tener más de 3 socios y tampoco deben ser regulares (sociedades de hecho o irregulares).
Requisitos. Para ingresar y permanecer en el Monotributo, la persona o sociedad debe cumplir con todas estas condiciones:
a) Sus ingresos brutos no deben ser mayores a $ 700.000 a partir de 2017 en los 12 meses anteriores ($ 400.000, hasta diciembre de 2016 y $ 200.000 hasta agosto de 2013). Los comercios de venta de cosas muebles pueden llegar hasta los $ 1.050.000 ($ 600.000 hasta diciembre de 2016 y $ 300.000 hasta agosto de 2013) pero deben cumplir con la cantidad mínima de empleados de cada categoría.
Estos valores, al igual que la cuota destinada al impuesto integrado, se actualizarán desde 2017, una vez al año, en septiembre, según la movilidad previsional.
b) Además de los ingresos, los monotributistas no deben superar parámetros físicos (superficie afectada a la actividad, consumo de energía eléctrica) y los alquileres establecidos (hasta $ 126.000 para las categorías máximas, desde 2017).
c) En el caso de los comercios, el precio máximo de los bienes que venda no debe ser mayor a $ 2.500.
d) No tiene que haber realizado importaciones en los 12 meses anteriores.
e) No podrá realizar más de tres actividades a la vez o tener más de tres unidades de explotación (en caso de inmuebles, cada uno es una unidad).
f) Las sociedades no solo deben cumplir esos requisitos sino también cada uno de sus integrantes.
Empleados en relación de dependencia. Pueden adherir al Monotributo, si realizan otra actividad. No tendrán que abonar la parte correspondiente a obra social y aporte previsional, solo el impuesto integrado.
Jubilados o pensionados. También pueden adherir al régimen. Podrán seguir cobrando los haberes previsionales y no deberán abonar la parte del aporte del Monotributo correspondiente a la obra social.
Regímenes especiales. También tiene un apartado para trabajadores independientes promovidos.
Cuáles son las categorías
El Monotributo tiene 11 escalas (categorías A a K desde 2017; hasta 2016 eran B a L), con distintos parámetros y montos de aportes impositivos.
Las categorías del Monotributo que van de A y la H se pueden inscribir los monotributistas de cualquier actividad. La primera, parte de un monto de facturación anual máxima de $ 84.000 desde 2017 ($ 48.000 hasta diciembre de 2016) y la última, llega hasta $ 700.000 ($ 400.000 hasta 2016) .
Quienes se dedican al comercio, también pueden acceder a las categorías I, J o K, pero en estos casos deben tener 1, 2 o 3 empleados, respectivamente.
PARA CONSULTAR. Cuadro con las categorías desde 2017.
Cómo inscribirse
El trámite se realiza por Internet y se necesita tener clave fiscal. Si uno no la tiene, debe ir a una oficina de AFIP con documento para obtenerla. Además, hay que tener (o gestionar) el número de CUIT.
Con esta clave, se ingresa en la página de AFIP, en el servicio “Sistema Registral”, “Registro tributario”, opción “Monotributo“. Para la inscripción hay que completar el formulario F. 184 (Nuevo Modelo), una vez confirmado, se generará una constancia y la credencial el pago, el formulario F.152). (Ver Guía Paso a Paso de Adhesión al Monotributo, de AFIP)
Cómo y cuanto pagar
Monto. El aporte mensual del Monotributo se compone de una parte fija destinada a la cobertura de una obra social, el aporte jubilatorio y una parte variable para integrar los impuestos -IVA y Ganancias (impuesto integrado).
La primera es igual para todas las categorías y, desde junio de 2016, es de $ 419 para obra social. El aporte jubilatorio, a partir de enero de 2017, sube y deja de ser fijo; ahora comienza en $ 300 para la categoría A y sube un 10% en cada escalón siguiente. Los empleados en relación de dependencia, los jubilados y pensionados, los profesionales que aporten a una caja profesional y los menores de 18 años no deben pagar estos dos aportes.
El importe integrado varía según la categoría y según la actividad. Desde enero de 2017, para la primera (A) es de $ 68 por mes con cualquier actividad. En el caso de los servicios y alquileres, el aporte máximo es de $ 2.800 mensuales (categoría H) y para los comercios llega a $ 4.725 (K).
PARA CONSULTAR. Monto a pagar por categoría en 2017.
Pago. Se puede realizar en efectivo, con cheques, transferencia bancaria, débito en cuenta, tarjeta de crédito o por cajero automático.
Durante 2017, todos la AFIP incorporará a todos los monotributistas al pago electrónico obligatorio (clic para ver el cronograma por categoría).
Hay que contar con la credencial de pago y el Código Único de Revista (CUR), que contiene los datos del monotributista y la categoría en la cual se inscribió. Para imprimirlo, hay que volver a ingresar al sistema con clave fiscal, al servicio Monotributo y cliquear en Reimpresión de Credenciales. Ver opciones de pago.
Obligaciones de los monotributistas
Cada cuatro meses (en enero, mayo y septiembre) vence la recategorización del monotributo y la presentación de la declaración jurada informativa.
Recategorización. Todos los monotributistas están obligados a recalcular sus parámetros cada cuatro meses y, si quedan fuera de la escala donde están inscriptos, se deben recategorizar.
Para esto, hay que sumar los ingresos acumulados, la energía eléctrica consumida y los alquileres pagados en los 12 meses inmediatos anteriores, (en enero, por ejemplo, hasta diciembre del año anterior).
En enero y mayo, quien mantenga los mismos parámetros no debe realizar ningún trámite (ver “Cómo realizar la recategorización).
Septiembre. A partir de 2017, en este mes o en los siguientes (según categoría) será obligatorio una confirmación de la categoría actual o recategorización, si corresponde. Solo quedan exceptuados quienes ingresaron al Monotributo en el cuatrimestre anterior.
CONSULTÁ. Cómo es la recategorización anual obligatoria del Monotributo.
Declaración jurada cuatrimestral. La presentación era obligatoria hasta enero de 2017 en los siguientes casos:
a) monotributistas en las Categorías E, F, G, H, I, J, o K; o
b) que tengan empleados, aunque estén en otras categorías.
A partir de febrero de 2017, este trámite se eliminó pero, quien no lo presentó en su momento lo debe hacer.
Domicilio fiscal electrónico. Los monotributistas deben adherir uno para que la AFIP lo use en sus comunicaciones, tienen tiempo hasta el 30 de septiembre de 2017.
Allí se enviarán las notificaciones oficiales y habrá que revisarlo porque la AFIP entiende que el monotributista las lee.
Recategorización y exclusión de oficio
La AFIP realiza cruce de datos con distintas fuentes de información (cuentas bancarias, gastos, compras, etcétera). Si comprueba que estos valores no están acordes a la categoría actual, podrá recategorizar al monotributista de oficio o excluirlo de pleno de derecho (si supera los límites máximos de facturación).
En el sitio web de la AFIP; a través del portal Mi Monotributo, cada pequeño contribuyentes podrá consultar la información que la AFIP conoce de él, los días martes y viernes de 0 a 24 , incluida el cambio de categoría de oficio.
¿Qué comprobantes debe emitir un monotributista?
Por las operaciones de ventas o servicios que realice deberá emitir facturas tipo “C”.
Si tiene un local, deberá tener exhibido en un lugar visible, su constancia de inscripción en el Régimen de Monotributo y comprobante del pago del mes en curso junto con el formulario Data Fiscal (F. 960/NM).
Los monotributistas tienen la obligación de pedir un código de impresión de facturas, a través de la página de la Afip, con clave fiscal.
Factura electrónica. Es obligatoria para todos los adheridos al Monotributo que estén en la categoría H o superior para toda su facturación. Desde el 1 de junio de 2017, también lo será para las F y G en sus operaciones con responsables inscriptos en el IVA.
Cobro. Para operaciones con consumidores finales, los monotributistas estarán obligados a recibir tarjeta de débito según un cronograma establecido por la AFIP.
Asignaciones familiares
Desde mayo de 2016, los monotributistas pueden cobrar asignaciones familiares.
Las categorías A a H, percibirán la asignación por hijo, prenatal, por escolaridad y por hijo con discapacidad, con un monto que varía según la escala.
Para las categorías I, J, K, sólo corresponden la asignación por hijo con discapacidad y la ayuda escolar anual.
Ver montos de asignaciones para contribuyentes del Monotributo.
Cómo es la baja del régimen simplificado
La baja del Monotributo puede producirse por concluir las actividades, por la renuncia o por la exclusión.
Aquí hay que tener cuidado porque los efectos no son los mismos.
El cese de actividades debe ser solicitado por el monotributista porque, si no lo hace, acumulará deudas. Si, posteriormente, vuelve a tener actividad, tiene posibilidad de reingresar.
En cambio, la renuncia al Monotributo para inscribirse en el Régimen General (de IVA, Ganancias y Autónomos) no permite el reingreso al sistema simplicado hasta después de 3 años calendarios completos.
En el caso de que el pequeño contribuyente resulte excluido, tiene la misma limitación para reingresar que en la renuncia.
Excluidos en 2016. Quienes fueron excluidos del Monotributo por quedar fuera de los parámetros vigentes hasta ese momento, podrán reingresar el régimen simplificado hasta el 31 de mayo de 2017, sin esperar los tres años previstos.
Si trabajo eventualmente prestando servicios informáticos al extranjero, como me debo anotar? Ya que quisiera ingresar el dinero y no tener problemas de ningún tipo, pero tampoco es muy estable lo que realizo como para pagar ese dinero mes a mes.
Muchas gracias.
Podés anotarte como monotributista y emitir factura para exportador de eservicios.
Hola, quiero contratar un albañil y hacerlo en blanco. Esta bien que le pague un monotributo para esto? Una vez terminado mi trabajo, debería solicitar un cese?
Lo correcto sería que él se inscriba en el Monotributo y te emita una factura a tu nombre. Después, puede seguir pagando o darse de baja si no va a facturar más.