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Cómo pagar menos por el Impuesto a las Ganancias

Impuestos

Con el atraso en la actualización de los pisos para comenzar a pagar el Impuesto a las Ganancias, es útil conocer los procedimientos que la ley habilita para tributar lo menos posible.

En particular, la principal manera para pagar menos es reducir la base imponible, es decir, el monto de nuestros ingresos sobre el cual se calcula el impuesto.

En un post anterior (ver “Cómo calcular el Impuesto a las Ganancias”), explicamos que las alícuotas se aplican sobre los ingresos totales de una persona menos las deducciones permitidas por la ley.

Así, ante un mismo nivel de ingresos, mientras mayor sea el monto que podamos deducir, menor será el monto que tendremos que tributar por el Impuesto a las Ganancias.

Para los trabajadores, autónomos y jubilados (las denominadas “rentas de cuarta categoría), existen deducciones comunes para todos (mínimo no imponible, deducción especial para independientes o para asalariados) y otras que varían según cada persona.
A las primeras, el fisco las efectúa directamente, las segundas (cargas de familia, intereses de créditos hipotecarios, pago al servicio doméstico, seguros de vida, gastos médicos y de sepelio, entre otros), deben ser declaradas por cada contribuyente para que sean efectivas.

Cómo se deduce

Los trabajadores en relación de dependencia, que pagan el impuesto a través de sus empleadores, deben informar a estos las deducciones que corresponden a cada ejercicio fiscal (un año calendario).

Esto se realiza presentando a la empresa u organismo que liquida el sueldo el formulario 572, desde 2017 todo el mundo está obligado a utilizar el Formulario 572 Web /Siradig.

EL TRÁMITE. «Cómo completar el formulario 572 web (SIRADIG).

Según el tipo de deducción pueden realizarse en forma mensual o anual. Según la ley, hay que informar cada vez que se produce una novedad.

Para realizar los ajustes de cada ejercicio, hay tiempo hasta febrero del año siguiente en papel o hasta el 31 de enero vía web (Siradig), pero es conveniente entregar el formulario lo antes posible para evitar que el empleador retenga de más y luego tenga que devolver el impuesto. Ver Deducciones vigentes para 2017.

Descargá la Planilla de cálculo Impuesto a las Ganancias. Año 2017.

Qué se puede deducir

Ganancia no imponible. Este monto, junto con la deducción especial para trabajadores independientes o para empleados,  se detrae de los ingresos en forma directa, sin que el contribuyente tenga que realizar ninguna declaración (mirá aquí las deducciones vigentes).

Cargas de familia. Se pueden deducir familiares siempre que estén a cargo de cada persona y su ingreso anual no supere el mínimo no imponible. Los montos son diferentes según la relación familiar (mirá aquí las deducciones vigentes).

Servicio doméstico. Se incluyen las remuneraciones y los aportes y contribuciones. El tope anual es la ganancia no imponible. La empleada doméstica debe tener CUIL y se deben realizar los aportes a la AFIP.

Seguro de vida. Se incluyen las primas pagadas a lo largo del año, incluso aquellas incluidas en resúmenes de tarjetas de crédito o en el recibo de sueldo, hasta un total de $ 996,23.

Intereses de créditos hipotecarios. Se permiten deducir aquellos correspondientes a préstamos para vivienda habitación, hasta $ 20.000 al año.

Gastos de sepelio. Los incurridos en cada período por familiares a cargo hasta $ 996,23 al año.

Gastos y honorarios médicos. Se permite descontar hasta el 40% de lo facturado por este rubro (no incluye medicamentos), con un tope equivalente al 5% de la ganancia neta del año. Puede ser propio o de familiares a cargo.

Cuotas de medicina prepaga. Se puede deducir hasta un monto equivalente al 5% de la ganancia neta de cada año.

Donaciones. Solo se admiten aquellas realizadas a los fiscos nacional, provincial o municipal y a entidades de bien público que estén exentas.

Impuesto a los débitos y créditos. Los importes pagados por titulares de cuentas bancarias.

Aportes jubilatorios. Se computan las contribuciones o descuentos para fondos de jubilaciones, retiros, pensiones o subsidios, destinados a cajas nacionales, provinciales o municipales.

Percepciones de AFIP a viajes, gastos con tarjeta en el exterior, compra de moneda extranjera. Este recargo que se paga en el momento de realizar las operaciones (según el caso, puede ser del 20% o el 35%) se puede tomar a cuenta de Ganancias. Para los empleados, se reintegra recién en febrero del año siguiente cuando el empleador realiza la liquidación anual del impuesto.

Lo que hay que tener en cuenta es que hay que informar estas percepciones a través del Siradig (Form. 572 web) y hay tiempo hasta el 31 de enero para completarlo. Si queda un saldo a favor para el trabajador, la forma de recuperarlo es informándolo en su declaración jurada de Bienes Personales (si es contribuyente) o, inscribiéndose en el Impuesto a las Ganancias y expresándolo en la declaración jurada que vence en abril o mayo (para más detalles, leé: «Cómo recuperar el 20%/35% de las compras con tarjetas«).

Pagos extraordinarios

Un tema a tener en cuenta en diciembre es el cobro de cifras extraordinarias. Además del aguinaldo, hay otras bonificaciones (vacaciones, premios, etcétera) que se suelen pagar con el sueldo del último mes del año.
En estos casos, siempre es conveniente cobrar estos conceptos en los primeros días de enero, para que ingresen en el cálculo de Ganancias del año siguiente (y, por lo tanto, se podrán prorratear por 12 meses).
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Notas relacionadas

 

 

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Comments

  1. Buenas tardes. Soy trabajador en relaciòn de dependencia y ademàs soy monotributista, consulta: la empresa en la que trabajo debe retenerme el impuesto a las ganancias ?? ò, al ser monotributista, estoy exceptuado de pagar tal impuesto ??
    Gracias.

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    • Hola.
      El impuesto a las Ganancias lo vas a pagar por el sueldo como empleado (si te corresponde). Los ingresos como monotributista se toman por separado y acá no se consideran (ya estás pagando Ganancias en la cuota del Monotributo). Slds.

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  2. Hola le queria hacer una consulta yo fui de viaje turismo a cataratas se puede cargar el gasto de la los pasajes en el formulario o solo tiene que ser al exterior del pais gracias

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    • Hola. Lo que se carga no es el costo del viaje sino la percepción (un recargo del 5%) en caso de pago en efectivo. Como se toma a cuenta de Ganancias, se resta de lo que hay que pagar del impuesto . Slds.

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  3. Buenos días! Para la declaración correspondiente a 2016 los impuestos a los créditos y débitos se pueden deducir completos o solo lo que figura como «crédito computable como pago a cuenta»? Gracias!

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  4. por tener una empleada domestica..la deduccion por impuesto a las ganancias comprende los aportes mensuales y las horas mensuales que se le abonan…o hay que contratarla en forma mensual para obtener la deduccion???

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  5. Si compro un auto a traves de un leasing, puedo deducir el canon? Si la respuesta es si cual es el tope anual?

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    • Para empleados no está prevista esa deducción, en caso de autónomos, consultá con tu contador porque se puede tomar como gasto.

      Responder

  7. Cobre un juicio por diferencias en un haber previsional de lo que fueran las AFJP, y cuando dicha aseguradora deposita me retiene impuesto a las ganancias por 100.000 sobre un total de 554.000, dicho retroactivo arranca en el año 2001. Es correcto o se puede hacer algo?

    Responder

  8. Mi marido gana menos de 4000 por mes. Un mes le pagaron 10000 por un retroactivo. Lo puedo incluir en la categoriade cargas de familia? Por lo que entendi si no supera los 42.000/año lo puedo incluir pero donde dice que esta a mi cargo?

    Responder

  9. que significa lo siguiente;
    Cuotas de medicina prepaga. Se puede deducir hasta un monto equivalente al 5% de la ganancia neta de cada año.
    me lo pueden explicar en forma mas detalla, con algún ejemplo de montos? yo pago 1500 pesos de ganancias por mes; si contrato una prepaga de 1000 pesos, pagaria solo 500 de ganancias por mes?

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    • Hola.
      La ganancias que te queda después de las deducciones (monto anual) es la neta. El 5% de ese monto es lo que podrías deducir por cuotas de medicina prepaga (no se resta del impuesto sino de la base imponible, recién después se aplican las alícuotas).
      Ejemplo: si tu ganancia neta son $ 100.000 al año, podés deducir hasta $ 5.000 anuales por el pago de estas cuotas.

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  10. Mi mamá es jubilada, percibe la mínima y como no le alcanza para vivir sola, vive conmigo. Es deducible de ganancias 4ta. categoria?
    Muchas gracias

    Responder

  11. retire el recibo de ANSeS de los haberes del mes de agosto/15 y me recuentro que me descontaron $6.256,35 mi sueldo total es de 16.917,42 o sea que me cobraron impuesto por casi la mitad de mi sueldo.lo les parece algo desproporcionado para un jubilado y de que ganancia se habla cuando las cosas que consumimos suben mas del 30 % que ganancia pude haber obtenido?? es vergonzoso..

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  12. mi mama es jubilada y recibe una pension esta internada en un hogar pero con su sueldo no le alcanza yo aporte lo faltante lo puedo deducir de ganancias-

    gracias

    Responder

  13. Durante el 2013 cobraba menos de $15.000 brutos. Los últimos dos meses del año no trabajé. Vuelvo a trabajar en Enero 2014 percibiendo un salario superior a los $15.000. Me deberían descontar ganancias? No me queda muy en claro esa nota sobre el 2013.

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    • Víctor, leé esta nota que acabo de actualizar: https://www.presupuestofamiliar.com.ar/cuanto-voy-a-pagar-ganancias-2014/

      En términos generales, la resoluciones de Afip dice que si iniciás actividades y no trabajaste antes ese período fiscal, se toma el sueldo actual. Te copio el artículo 4º de la RG 3525/13: «Art. 4° — Cuando se trate de inicio de actividades (relación de dependencia) y/o cobro de haberes (previsionales) a partir del mes de septiembre de 2013 —sin que hubiere existido otro empleo y/o cobro en el mismo año fiscal—, la condición del sujeto beneficiario de las rentas frente al régimen se determinará en función a las remuneraciones y/o haberes que correspondan al mes del citado inicio o cobro, según corresponda. En el supuesto que no se trate de un mes completo, deberá mensualizarse el importe percibido».
      Este es el link: http://www.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/215000-219999/219113/norma.htm
      En principio, sí deberías estar alcanzado por el impuesto, con las deducciones para salarios de entre 15.000 y 25.000. Slds.

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  14. soy empleado en relacion de dependencia (ffaa) no tenemos aumentos pero el impúesto varia de mes a mes sin que nadie nos de una explicacion razonable

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  15. Soy jubilado por incapacidad y percibo un haber gravado con el 35%, si considero el haber mensual solamente y si agrego la zona austral es el 24,5% por aplicación del art 9 de la ley 24463.
    Como se puede apreciar supera largamente el 15% tolerado por la Corte Suprema. Que me aconsejan hacer. Gracias

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    • Mario, te recomiento consultar con un abogado, para ver si podés hacer un planteo judicial por tu caso. Slds.

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  16. hola, es verdad que con el contrato de alquiler firmado ante escribanos, puedo disminuir el impuesto a las ganancias?

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    • Hola Adrián,
      Si sos empleado, no está contemplado el alquiler para deducir.
      Si sos autónomo, podrías tomarlo si es el alquiler de una oficina para uso profesional, por ejemplo.
      Slds.

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  17. El año pasado ganaba menos de 25000 estoy separado, no divorciado, y tengo 1 hijo de 6 y una hija de 19. Este mes me descontaron 1300. M eparecio mucho, todos los meses es similar. Pago seguro de vida 400 al mes

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  18. 2 consultas, que no se como calcular estos 2 items en el formulario 572 web:
    – Gastos y honorarios médicos: tengo 4 facturas x atencion medica de $200 c/u yo tengo que declarar el 40% o sea $320 o el total de la fac y despues ellos me hacen la deduccion.
    – Seguro de vida: en las tarjetas de credito me cobran un seguro por el saldo pendiente, puedo agregar esto? y como? sumo el importe de las 2 tarjetas en los meses que me cobraron y lo agrego al seguro de vida que tengo?

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    • Hola Gustavo,
      En todos los casos, tenés que informar los montos totales, después la Afip toma los topes correspondientes.
      El seguro de vida, declará todo, ellos te toman hasta el límite previsto.
      Slds

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  19. hola! buen día! yo cobro de sueldo bruto 7.000 pesos mensuales, en febrero voy a cobrar 10.000 por única vez, o sea que a partir de marzo vuelvo a cobrar sólo 7000 durante todo el año, como puedo calcular el impuesto a las ganancias que tendré? muchas gracias.

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