Impuestos

Ganancias: todo lo que tenés que saber sobre el impuesto en 2021

21/12/2020

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Las deducciones, los pisos para tributar y otros parámetros subirán 35,38%. Te explicamos cómo calcular lo que tendrás que pagar y cómo hacer para abonar lo menos posible.

Con el cambio de año, en enero, los parámetros para calcular el Impuesto a las Ganancias se modifican en forma automática. Para el ejercicio fiscal 2021, estos valores subirán 35,376% respecto a los montos de 2020.

Este es el porcentaje interanual que subieron las remuneraciones hasta octubre 2020 (según el  indicador oficial denominado Ripte).

Estos datos impactan en lo que cobran los trabajadores en relación de dependencia, los jubilados y los autónomos (rentas de 4° categoría).

¿Cómo te va a impactar?

Como el impuesto es anual (aunque se vaya abonando mes por mes), todos los valores regirán hasta finales de 2021.  

Por esta razón, si el año próximo tus ingresos suben más que ese porcentaje, entonces, pagarán más del impuesto que en 2020.

• En diciembre, tuvimos un encuentro exclusivo para los miembros de la Comunidad Mi Presupuesto, y analizamos todos los temas a tener en cuenta en diciembre y enero del Impuesto a las Ganancias. Sumate para participar en las próximas actividades:

¿A partir de qué ingreso se empieza a pagar?

Para calcular a partir de qué monto se comienza a tributar Ganancias, se suman todas las deducciones y se restan del ingreso para conformar la base imponible.

O sea que, mientras más deducciones puedas hacer, menos impuesto pagarás con el mismo nivel de sueldo (jubilación, honorarios u otros ingresos).

Habrás escuchado hablar del “mínimo no imponible”, pero este es un concepto que no existe en términos técnicos, sino que es un monto que surge de todas las deducciones generales.

Para calcularlo se suman los siguientes rubros:  

• Ganancia no imponible. En 2020 fue de $ 123.861,17 y será de $ 167.678,40 en 2021
• Deducción especial para asalariados en relación de dependencia. Subirá a $ 804.856,34 en 2021, desde los $ 594.533,62 de 2020.
• Deducción especial para autónomos. Este monto es el doble de la ganancia no imponible. En 2021 quedará en  aumenta a $335.356,79, desde los $ 247.722,33 de 2020.
• Deducción especial nuevos profesionales y emprendedores. Es 2,5 veces la ganancia mínima no imponible. Para 2021 quedará en $ 419.196,02 ($ 309.652,93).
• Deducción especial jubilados. Se aplica sólo a quienes no tienen otros ingresos (ni siquiera Monotributo) y no tributaron el Impuesto sobre los Bienes Personales el año anterior. Podrán deducir el equivalente a 6 jubilaciones mínimas por mes. Para 2021, la estimación es de $ 1.370.520, aunque varía en la medida que se incremente el haber mínimo jubilatorio.

Entonces, ¿cómo calculo el salario mensual mínimo? La forma de calcular es sumar el monto de la ganancia no imponible y de la deducción especial anual y dividirla por 13 (los 12 sueldos más el aguinaldo).

De esta manera, en 2021, los  empleados empezarán a pagar Ganancias a partir de un sueldo neto anual de $ 972.534,74 al año ($ 718.395 en 2020) o $ 74.810,36 pesos por mes ($ 55.261). Estos valores ya tienen descontados los aportes a la obra social, la jubilación y el INSSPJ (Pami).

• PARA SABER MÁS. Cómo se calcula el Impuesto a las Ganancias.
• DESCARGÁ. Planilla Excel Cálculo Impuesto a las Ganancias 2021.

En cambio, los autónomos ya tributarán el impuesto a partir de un ingreso neto de gastos de impuesto desde un ingreso neto de gastos de $ 503.035,19 ($ 371.583,5) anuales o $ 41.919,60 por mes (aquí se divide por 12, ya que no cobran aguinaldo).

Este es el piso para todos, pero cada persona puede reducir el monto a pagar del impuesto incorporando otras deducciones otros ítems, que detallamos más abajo. Esto se realiza a través del Siradig, en el caso de empleados y jubilados.

Esto es lo que se conoce como mínimo para “trabajadores solteros”, aunque no es lo más correcto ya que un empleado que no pueda deducir cónyuge o hijos también encuadrará en esta situación.

¿Qué pasa si tengo familiares a cargo?

Cuando hay cargas de familia y otras deducciones, la base imponible se va achicando y se paga menos de impuesto.

Sólo se puede deducir al cónyuge (casados, no convivientes) e hijos menores de 18 años que no tengan ingresos o que no superen el monto de la ganancia no imponible ($ 167.678,40 en todo 2021, o $ 10.322 promedio por mes).

Cónyuge. La deducción aumenta de $ 115.471,38 en 2020 a $ 156.320,63 anual en 2021.

Hijos. Se pueden computar los hijos hasta 17 años, incluido el mes que cumplan 18. El monto porcada uno sube a $ 78.833,08 anual en 2021 ($ 58.232,65).Sólo uno de los padres puede deducir el monto total por hijo; o bien, cada uno de los padres puede descontar el 50% ($ 39.416,54 cada uno).

Esto quiere decir que, si un trabajador tiene cónyuge que trabaja e hijos mayores de 18, no podrá deducir a ninguno.

¿Cómo computo las deducciones

Todas las deducciones que informarlas a tu empleador que actúa como agente de retención (o la Anses o Caja de Jubilaciones, en caso de jubilados).

Esto se realiza a través de la herramienta web Siradig, en la página web de AFIP, a partir de enero de cada año y hasta el 31 de marzo del año siguiente.  NO OLVIDES HACERLO, PORQUE SI NO, NO TE TOMARÁN EN CUANTA LAS DEDUCCIONES Y VAS A TRIBUTAR DE MÁS.

De esta manera, tu empleador va a ir computando las deducciones en la liquidación de Ganancias de cada mes y así evitás que te descuenten de más y te tengan que devolver luego.

• VIDEO. Cómo cargar las deducciones en el Siradig al iniciar el año.

Hasta el 31 de marzo de 2021 tenés tiempo para informar todas tus deducciones y también tus pagos a cuenta del año 2020 a tu empleador, mediante el Siradig. Así, podrá computar estos montos en la liquidación anual de Ganancias que realizará con el sueldo de abril.

¿Cuáles son los pagos a cuenta más comunes? El Impuesto al Cheque (lo vas a ver en los extractos bancarios) y, este año, la percepción del 35% sobre la compra de dólares. Mirá cómo consultarla:

• TUTORIAL. Cómo consultar las percepciones del 35% por la compra de dólares. Paso a paso con las pantallas completas.

¿Qué otros rubros puedo deducir?

Además de las mencionadas hay otras deducciones que podés ir agregando en el año, según se vayan generando.

Servicio doméstico. Se pueden deducir remuneraciones y contribuciones obligatorias de empleados de casas particulares hasta el equivalente a la ganancia no imponible; para 2021, el tope es de $ 167.678,40 anual. Hay que completar en el Siradig lo que se paga todos los meses (aunque te pases de ese monto) y el sistema informático pone el límite.

Alquileres. Se puede descontar el 40% del monto pagado por la casa donde vive quien paga el impuesto, siempre que no tenga inmuebles a su nombre ni tribute Bienes Personales. El máximo a deducir son $ 167.678,40 en todo 2021.

• EL TRÁMITE. Cómo deducir los alquileres de Ganancias.

Intereses de créditos hipotecarios. Hasta $ 20.000 al año, siempre que sea de vivienda única.

Seguros de vida (titular y familiares a cargo). En 2019, luego de 23 años, se actualizó el monto anual a $ 12.000. Incluye prima por riesgo de vida y prima de capitalización. En 2020, subió a $ 18.000 y en 2021 será de $ 24.000.

Seguros de retiro. En la reforma tributaria de diciembre de 2017 se lo incluyó pero recién se pudo deducir desde 2019. El tope anual es el mismo que el seguro de vida, de $ 24.000 en 2021. Se pueden tomar en forma separada.

Gastos y honorarios médicos. Hasta el 40% del monto abonado, con factura.

Gastos de sepelio. Hasta $ 996,23 al año. Por personas incluidas como cargas de familia.

Medicina prepaga. Hasta el 5% de la ganancia neta del año. Sólo se toma lo pagado en forma voluntaria, no los aportes obligatorios. Se pueden deducir cuotas de familiares a cargo.

Viáticos. Hasta $ 67.071 al año en viajes de corta distancia. Hasta $ 167.678,40 en larga distancia.

Las horas extra durante los feriados, días inhábiles o fines de semana siguen exentas del impuesto.

• PARA SABER MÁS. Cómo pagar lo menos posible del Impuesto a las Ganancias.
• CONSULTÁ. Deducciones de Ganancias 2020.

Sueldo anual complementario (SAC)

El aguinaldo se prorratea en 12 meses a los fines del cómputo del impuesto. O sea que se tributa por adelantado, pero no vas a tener un saldo cuando cobres el aguinaldo, aunque, probablemente, sí queden algunas diferencias.

• CÓMO FUNCIONA. Ganancias: cómo es el pago sobre el aguinaldo.

Alícuotas

En 2021, también se actualizan en forma automática los parámetros de la escala de alícuotas con lo cual, con el mismo nivel de ingreso imponible se paga un monto menor.

Las tasas comienzan en 5% para los primeros $ 64.532,64 de base imponible y van subiendo en forma progresiva hasta llegar al 35% sobre el excedente para un monto alcanzado por el tributo (después que le restás a tu ingreso todas las deducciones posibles) superior a $ 1.032.522,30 al año.

Patagonia

Los empleados que trabajan y los jubilados que viven en la zona Patagónica tienen deducciones un 22% más altas que las del resto del país:

Los valores para 2021 son:

• Ganancia no imponible. $ 204.567,66.
• Deducción especial para asalariados en relación de dependencia. $ 981.924,74.
• Deducción especial para autónomos. $ 409.135,30.
• Deducción especial nuevos profesionales y emprendedores. $ 511.419,13.
• Cónyuge. $ 190.711,18.
• Hijo. $ 96.176,36.

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Por: comunidadpresupu-admin